Результаты поиска: льготы транспортного налога
Если вам пригодится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже:
Прочитав данную статью, ОБЯЗАТЕЛЬНО читать здесь, поскольку это важно для подачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год.
О разрешении ситуации с новой формой налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год читать здесь
Основным способом отчетности организаций по транспортному налогу является декларация по транспортному налогу.
Декларация по транспортному налогу заполняется и подается организациями-плательщиками в срок не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Федеральная налоговая служба разработала новую форму декларации по транспортному налогу. В ближайшее время будет подписан и опубликован соответствующий приказ. Новая форма будет применяться, начиная со срока представления декларации по транспортному налогу за 2011 год.
Подать декларацию по транспортному налогу за 2011 год необходимо до 01 февраля 2012 года.
Основные новшества состоят в обеспечении машиночитаемости декларации.
Во многих строках теперь необходимо указывать новые дополнительные коды, которыми обозначаются определенные категории. В частности, код налогового периода, код способа представления декларации, код вида транспортного средства, код налоговой льготы. Ну и уже существовавшие коды: код налогового органа, код ОКВЭД, код бюджетной классификации, код ОКАТО.
Предусматриваются строгие правила заполнения новой формы декларации:
— в одном поле указывается один показатель;
— можно использовать чернила только определенных цветов;
— заполнять документ можно только заглавными печатными буквами.
Основные изменения затронули раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству".
1. Введена строка для указания экологического класса ТС.
2. Указывается не срока использования ТС, а полное количество лет, прошедших с года выпуска ТС, и количество полных месяцев владения ТС.
3. Необходимо отражать, какая льгота по транспортному налогу использована, отобразив код льготы и срок использования льготы:
— льгота, которая уменьшает сумму налога;
— льгота, которая освобождает от налога.
4. Необходимо посчитать и отразить два новых коэффициента:
— Кв – отношение числа полных месяцев владения ТС (в течение которого ТС было зарегистрировано на налогоплательщика) к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).
— Кл – отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).
Форма налоговой декларации по транспортному налогу
 Форма декларации по транспортному налогу лист 1 |
 Форма декларации по транспортному налогу лист 2 |
 Форма декларации по транспортному налогу лист 3 |
P.S. Прочитав данную статью, ОБЯЗАТЕЛЬНО читать здесь.
Если вам пригодился изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже:
|
БЕЗ ОПЛАТЫ получить мою юридическую консультацию? КЛИКАЙТЕ СЮДА! |
Если вам понравится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже
Казалось бы: какой еще транспортный налог на автомобиль, которого нет? Нет автомобиля — нет налога. Есть автомобиль — есть транспортный налог. Всё вроде бы просто. Однако просто, да не совсем.
Уже несколько постов на эту тему мной написаны:
- Налог на угнанный автомобиль.
- Налог на автомобиль или Транспортный налог.
- Транспортный налог и транзитные номера (регистрационные знаки «ТРАНЗИТ»).
Но при этом не перестают возникать вопросы аналогичные, указанному в заголовке статьи.
Попробуем снять данные вопросы еще раз, более акцентированно.
Объектом налогообложения транспортным налогом является автомобиль (это не единственный объект налогообложения транспортным налогом, но мы рассматриваем только его), зарегистрированный в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ключ к определению того, надо ли платить транспортный налог, кроется в определении ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ.
Если автомобиль зарегистрированный, т.е. стоит на учете в органах ГИБДД, то абсолютно неважны и не имеют никакого значения следующие обстоятельства:
- Существует ли автомобиль физически или нет (сгорел, утонул, растворился в воздухе и т.п.).
- Является ли он исправным или неисправным.
- Разобран он на запчасти или же он стоит целехонький.
- Эксплуатируется он вами регулярно или постоянно стоит в гараже (на стоянке, в амбаре и т.п.).
- Выглядит он как новенький или же представляет собой груду металла: хоть ржавого, хоть искореженного, хоть позолоченного, хоть какого.
- Эксплуатируете ли вы его сами непосредственно или же вы «продали» его генеральной доверенности.
- Застрахован ли автомобиль от угона, ущерба, или нет.
- Застрахована ли гражданская ответственность владельца автомобиля или нет.
- Пройден ли технический осмотр этого автомобиля или не пройден.
- Эксплуатируется ли автомобиль в «домашнем» регионе или же он эксплуатируется в регионе, отличном от места регистрации.
- Имеются ли на автомобиле государственные регистрационные знаки или же их нет по причине того, что они утеряны (украдены, скручены, испорчены и т.п.).
- Передан ли он кому-либо в аренду (с экипажем или без экипажа) или нет.
- Используется ли этот автомобиль в служебных целях на работе или нет.
- Выплачивается ли владельцу автомобиля компенсация расходов за использование личного автомобиля в служебных целях или нет.
- Принадлежит ли автомобиль физическому лицу, физическому лицу, зарегистрированному в качестве предпринимателя, или юридическому лицу.
- Заключили ли вы с кем-либо договор купли-продажи автомобиля и обе стороны этот договор уже исполнили.
- И так далее… Список можно продолжать.
Во всех перечисленных выше случаях транспортный налог должен уплачиваться тем лицом, на чьё имя этот автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД.
До того момента пока в свидетельстве о регистрации транспортного средства указаны ваши данные (для физического лица — ФИО и адрес регистрации, для юридического лица — наименование, ОГРН, юридический адрес) ссылаться на любое из перечисленных выше обстоятельств с целью исключения вашей обязанности по уплате транспортного налога на автомобиль — АБСОЛЮТНО БЕСПОЛЕЗНО.
Только в трех случаях вы не должны уплачивать транспортный налог на ваш автомобиль:
- Автомобиль не стоит на учете в органах ГИБДД (вы еще не поставили автомобиль на учет или же вы уже сняли его с учета). При этом причина, почему автомобиль не стоит на учете, никакого значения не имеет и не влияет на отсутствие обязанности уплачивать транспортный налог. См. статью «Транспортный налог и транзитные номера (регистрационные знаки «ТРАНЗИТ»).
- Автомобиль был угнан или похищен и эта информация вами доведена до органов полиции и подтверждается соответствующими документами. См ст. «Налог на угнанный автомобиль».
- Наличие льготы, установленной региональным законом о транспортном налоге, согласно которой владелец автомобиля освобожден от уплаты транспортного налога.
И ВСЁ…
Теоретически можно рассуждать о закравшихся в регистрационные данные каких-то ошибках, или же представлении подложных документов от Вашего имени, но это всё весьма сомнительно.
Резюмируя смысл настоящей статьи применительно к ее теме, следует отметить следующее
АВТОМОБИЛЬ, КОТОРОГО НЕТ (в разрезе уплаты транспортного налога) — это НЕЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ АВТОМОБИЛЬ, АВТОМОБИЛЬ, НЕ СОСТОЯЩИЙ НА УЧЕТЕ В ОРГАНАХ ГИБДД.
Если вам понравился изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже
ВНИМАНИЕ! С 20 ноября 2017 года ответы на Ваши вопросы в форме комментариев будут предоставляться ТОЛЬКО путём безоплатной юридической консультации, у которой есть условия.
|
ХОТИТЕ БЕЗ ОПЛАТЫ получить мою юридическую консультацию? КЛИКАЙТЕ СЮДА! |
Если вам пригодится или просто понравится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, изображенную ниже
Тема транспортного налога для юридических лиц, включая сроки и порядок его уплаты, а также некоторое иные особенности, на этом сайте всплыла весьма неожиданно.
Просматривая запросы, по которым читатели приходят сюда, я натолкнулся на мысль, что не всех интересует транспортный налог сугубо в связи с наличием у него в собственности своего личного автомобиля. Есть и те, кому нужна информация о транспортном налоге для юридических лиц, а точнее — организаций.
Про транспортный налог физических лиц мной уже рассказывалось на данном сайте, некоторые общие вопросы там уже освещены, поэтому без необходимости повторяться здесь я не буду, при желании можно всегда посмотреть статью «Налог на автомобиль или Транспортный налог».
Ещё одна моя статья, касающаяся вопросов транспортного налога организаций и их обособленных подразделений, доступна по этой ссылке.
Общие черты транспортного налога для юридических и физических лиц.
Плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, которые в Налоговом кодексе РФ именуются «организациями». Не буду вдаваться в подробности, почему не «юридическое лицо», а именно «организация». Тому есть объяснение. И обратите внимание: в категории плательщиков транспортного налога не выделяется индивидуальный предприниматель. При уплате данного налога ИП следует рассматривать как физическое лицо.
Объект налогообложения транспортным налогом для организаций и физических лиц ОДИНАКОВ.
Объект – это транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Перечень этих транспортных средств носит практически исчерпывающий характер:
— автомобили (грузовые и легковые);
— мотоциклы;
— мотороллеры;
— автобусы;
— самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
— самолеты;
— вертолеты;
— теплоходы;
— яхты;
— парусные суда;
— катера;
— снегоходы;
— мотосани;
— моторные лодки;
— гидроциклы;
— несамоходные (буксируемые суда);
— другие водные и воздушные транспортные средства.
Основное условие признания всех перечисленных транспортных средств объектами обложения транспортным налогом – это их регистрация согласно законодательству России.
Есть, конечно, и исключения из этого списка, которые, как правило, содержатся в разделах, посвященных льготам по транспортному налогу.
Также у каждого вида транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, по-своему, но одинаково для всех, определяется налоговая база:
— мощность двигателя в лошадиных силах;
— паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
— валовая вместимость в регистровых тоннах;
— просто единица транспортного средства.
Налог и налоговые ставки устанавливаются региональными властями.
Кстати, ставки транспортного налога также ОДИНАКОВЫЕ для организаций и физических лиц одного региона России, за редким исключением, когда регионом могут быть для определенных категорий налогоплательщиков установлены льготы.
Это все – положения, которые являются общими и одинаковыми для юридических и физических лиц — плательщиков транспортного налога.
Теперь – особенности транспортного налога для организаций.
Особенности транспортного налога для юридических лиц.
1. Наличие отчетных периодов: первый, второй, третий кварталы и календарный год. Отчетные периоды обозначены сугубо для целей уплаты авансовых платежей. За отчетный период организация по транспортному налогу отчетность не сдает, несмотря на такое название.
Региональные власти могут, кстати, отчетные периоды для организаций не устанавливать, а значит и не устанавливать авансовый способ уплаты транспортного налога.
2. Порядок исчисления.
Организации исчисляют сумму транспортного налога, а также сумму авансовых платежей САМОСТОЯТЕЛЬНО. (У физических лиц сумму налога исчисляет налоговый орган).
3. Порядок уплаты.
Организации могут уплачивать транспортный налог следующим образом:
— с уплатой авансовых платежей;
— единовременной суммой без уплаты авансовых платежей.
Этот порядок также устанавливается соответствующими правовыми актами регионов.
Авансовые платежи, если они установлены, уплачиваются ежеквартально в размере одной четвертой годовой суммы транспортного налога в сроки, которые устанавливаются каждым регионом самостоятельно.
По окончании налогового периода, т.е. календарного года, организации, которые платили авансовые платежи, доплачивают сумму транспортного налога, а там, где авансовые платежи не установлены – организации осуществляют разовую уплату транспортного налога.
Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом, но он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Примеры.
1. В Свердловской области транспортный налог организации уплачивают разово до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. транспортный налог за 2011 год организации, зарегистрированные в Свердловской области, являющиеся его плательщиками, должны будут уплатить в период с 1 по 15 февраля.
2. В Челябинской области организации обязаны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу. Срок их уплаты – не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. кварталом.
Авансовый платеж в Челябинской области:
— за первый квартал платится не позднее 30 апреля;
— за второй квартал – не позднее 31 июля;
— за третий квартал – не позднее 31 октября.
За четвертый квартал авансового платежа уже нет, поскольку этот платеж уже считается окончательной уплатой суммы транспортного налога за истекший налоговый период – календарный год. Эта уплата должна быть произведена не позднее 1 марта. А точнее – в период с 1 февраля по 1 марта.
3. В Москве организации не уплачивают авансовые платежи, а осуществляют уплату транспортного налога единовременно не позднее 5 февраля.
4. В Московской области уплата транспортного налога организациями происходит с использованием авансовых платежей, которые уплачиваются также не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. как в Челябинской области, а окончательно по транспортному налогу необходимо рассчитаться не позднее 28 марта.
4. Отчетность по исчислению транспортного налога.
Организации в отличие от физических лиц обязаны сдавать отчетность по транспортному налогу.
По истечении налогового периода, коим является календарный год, не позднее 1 февраля следующего года, организации представляют налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения своих транспортных средств.
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговые декларации по месту своего налогового учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
5. Налоговые льготы.
Налоговые льготы для организаций и физических лиц по транспортному налогу, как правило, разные. Причина этому почти всегда кроется именно в статусе плательщика налога. Очевидно, что установленной льготой для пенсионеров организация воспользоваться не может. Также как физическое лицо не может воспользоваться льготой, предусмотренной для государственных или муниципальных учреждений.
Однако есть льготы и общие для физических лиц и организаций, которые связаны не с субъектом налогообложения, а с объектом, т.е. с транспортным средством.
К примеру, в Свердловской области транспортный налог не уплачивают и организации, и граждане, которые владеют легковыми автомобилями с мощностью двигателя не более 100 л.с., а также автобусами, соответствующими требованиям экологического класса 4 или 5.
Также при применении льгот в качестве налогоплательщика транспортного налога может возникнуть до того не упоминавшийся как самостоятельный субъект уплаты транспортного налога — индивидуальный предприниматель.
Опять же пример Свердловской области, где от уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские перевозки и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами.
К слову, только наличием специфических льгот по транспортному налогу индивидуальный предприниматель может выделяться из общего круга плательщиков – физических лиц. Во всем остальном, что касается транспортного налога, у ИП нет отличий от физического лица.
Мы рассмотрели транспортный налог в разрезе для физических лиц и юридических лиц. Думаю, по прочтении этого материала многие вопросы, которые у вас имелись, будут сняты.
Ещё раз даю ссылку на статью:
ПРО ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
Помните самое важное, что касается транспортного налога: это РЕГИОНАЛЬНЫЙ налог. А потому в разных республиках, краях, областях России однозначно есть свои особенности транспортного налога.
Непосредственные особенности, касающиеся сроков уплаты авансовых платежей, а также сроков уплаты транспортного налога за налоговый период для каждого региона, можно посмотреть в соответствующей статье, касающейся интересуемого региона. Для этого пройдите по этой ссылке и выберите интересующий вас регион, чтобы посмотреть необходимую информацию.
В случае если все-таки на ваш вопрос о транспортном налоге в данной статье ответа не нашлось, то можно совершенно свободно задать свой вопрос мне через формы комментариев или обратной связи.
Если вам пригодился или понравился изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже