Если вам пригодится или просто понравится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, изображенную ниже

 

 

Тема транспортного налога для юридических лиц, включая сроки и порядок его уплаты, а также некоторое иные особенности, на этом сайте всплыла весьма неожиданно.
Просматривая запросы, по которым читатели приходят сюда, я натолкнулся на мысль, что не всех интересует транспортный налог сугубо в связи с наличием у него в собственности своего личного автомобиля. Есть и те, кому нужна информация о транспортном налоге для юридических лиц, а точнее — организаций.

Про транспортный налог физических лиц мной уже рассказывалось на данном сайте, некоторые общие вопросы там уже освещены, поэтому без необходимости повторяться здесь я не буду, при желании можно всегда посмотреть статью «Налог на автомобиль или Транспортный налог».

Ещё одна моя статья, касающаяся вопросов транспортного налога организаций и их обособленных подразделений, доступна по этой ссылке.

Общие черты транспортного налога для юридических и физических лиц.

Плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, которые в Налоговом кодексе РФ именуются «организациями». Не буду вдаваться в подробности, почему не «юридическое лицо», а именно «организация». Тому есть объяснение. И обратите внимание: в категории плательщиков транспортного налога не выделяется индивидуальный предприниматель. При уплате данного налога ИП следует рассматривать как физическое лицо.

Объект налогообложения транспортным налогом для организаций и физических лиц ОДИНАКОВ.

Объект – это транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Перечень этих транспортных средств носит практически исчерпывающий характер:
— автомобили (грузовые и легковые);
— мотоциклы;
— мотороллеры;
— автобусы;
— самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
— самолеты;
— вертолеты;
— теплоходы;
— яхты;
— парусные суда;
— катера;
— снегоходы;
— мотосани;
— моторные лодки;
— гидроциклы;
— несамоходные (буксируемые суда);
— другие водные и воздушные транспортные средства.
Основное условие признания всех перечисленных транспортных средств объектами обложения транспортным налогом – это их регистрация согласно законодательству России.

Есть, конечно, и исключения из этого списка, которые, как правило, содержатся в разделах, посвященных льготам по транспортному налогу.

Также у каждого вида транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, по-своему, но одинаково для всех, определяется налоговая база:
— мощность двигателя в лошадиных силах;
— паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
— валовая вместимость в регистровых тоннах;
— просто единица транспортного средства.

Налог и налоговые ставки устанавливаются региональными властями.

Кстати, ставки транспортного налога также ОДИНАКОВЫЕ для организаций и физических лиц одного региона России, за редким исключением, когда регионом могут быть для определенных категорий налогоплательщиков установлены льготы.
Это все – положения, которые являются общими и одинаковыми для юридических и физических лиц — плательщиков транспортного налога.

Теперь – особенности транспортного налога для организаций.

Особенности транспортного налога для юридических лиц.

1. Наличие отчетных периодов: первый, второй, третий кварталы и календарный год. Отчетные периоды обозначены сугубо для целей уплаты авансовых платежей. За отчетный период организация по транспортному налогу отчетность не сдает, несмотря на такое название.
Региональные власти могут, кстати, отчетные периоды для организаций не устанавливать, а значит и не устанавливать авансовый способ уплаты транспортного налога.

2. Порядок исчисления.
Организации исчисляют сумму транспортного налога, а также сумму авансовых платежей САМОСТОЯТЕЛЬНО. (У физических лиц сумму налога исчисляет налоговый орган).

3. Порядок уплаты.
Организации могут уплачивать транспортный налог следующим образом:
— с уплатой авансовых платежей;
— единовременной суммой без уплаты авансовых платежей.
Этот порядок также устанавливается соответствующими правовыми актами регионов.

Авансовые платежи, если они установлены, уплачиваются ежеквартально в размере одной четвертой годовой суммы транспортного налога в сроки, которые устанавливаются каждым регионом самостоятельно.
По окончании налогового периода, т.е. календарного года, организации, которые платили авансовые платежи, доплачивают сумму транспортного налога, а там, где авансовые платежи не установлены – организации осуществляют разовую уплату транспортного налога.
Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом, но он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примеры.
1. В Свердловской области транспортный налог организации уплачивают разово до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. транспортный налог за 2011 год организации, зарегистрированные в Свердловской области, являющиеся его плательщиками, должны будут уплатить в период с 1 по 15 февраля.

2. В Челябинской области организации обязаны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу. Срок их уплаты – не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. кварталом.
Авансовый платеж в Челябинской области:
— за первый квартал платится не позднее 30 апреля;
— за второй квартал – не позднее 31 июля;
— за третий квартал – не позднее 31 октября.
За четвертый квартал авансового платежа уже нет, поскольку этот платеж уже считается окончательной уплатой суммы транспортного налога за истекший налоговый период – календарный год. Эта уплата должна быть произведена не позднее 1 марта. А точнее – в период с 1 февраля по 1 марта.

3. В Москве организации не уплачивают авансовые платежи, а осуществляют уплату транспортного налога единовременно не позднее 5 февраля.

4. В Московской области уплата транспортного налога организациями происходит с использованием авансовых платежей, которые уплачиваются также не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. как в Челябинской области, а окончательно по транспортному налогу необходимо рассчитаться не позднее 28 марта.

4. Отчетность по исчислению транспортного налога.
Организации в отличие от физических лиц обязаны сдавать отчетность по транспортному налогу.
По истечении налогового периода, коим является календарный год, не позднее 1 февраля следующего года, организации представляют налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения своих транспортных средств.
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговые декларации по месту своего налогового учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

5. Налоговые льготы.
Налоговые льготы для организаций и физических лиц по транспортному налогу, как правило, разные. Причина этому почти всегда кроется именно в статусе плательщика налога. Очевидно, что установленной льготой для пенсионеров организация воспользоваться не может. Также как физическое лицо не может воспользоваться льготой, предусмотренной для государственных или муниципальных учреждений.
Однако есть льготы и общие для физических лиц и организаций, которые связаны не с субъектом налогообложения, а с объектом, т.е. с транспортным средством.

К примеру, в Свердловской области транспортный налог не уплачивают и организации, и граждане, которые владеют легковыми автомобилями с мощностью двигателя не более 100 л.с., а также автобусами, соответствующими требованиям экологического класса 4 или 5.
Также при применении льгот в качестве налогоплательщика транспортного налога может возникнуть до того не упоминавшийся как самостоятельный субъект уплаты транспортного налога — индивидуальный предприниматель.

Опять же пример Свердловской области, где от уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские перевозки и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами.
К слову, только наличием специфических льгот по транспортному налогу индивидуальный предприниматель может выделяться из общего круга плательщиков – физических лиц. Во всем остальном, что касается транспортного налога, у ИП нет отличий от физического лица.

Мы рассмотрели транспортный налог в разрезе для физических лиц и юридических лиц. Думаю, по прочтении этого материала многие вопросы, которые у вас имелись, будут сняты.

Ещё раз даю ссылку на статью:

ПРО ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Помните самое важное, что касается транспортного налога: это РЕГИОНАЛЬНЫЙ налог. А потому в разных республиках, краях, областях России однозначно есть свои особенности транспортного налога.

Непосредственные особенности, касающиеся сроков уплаты авансовых платежей, а также сроков уплаты транспортного налога за налоговый период для каждого региона, можно посмотреть в соответствующей статье, касающейся интересуемого региона. Для этого пройдите по этой ссылке и выберите интересующий вас регион, чтобы посмотреть необходимую информацию.

В случае если все-таки на ваш вопрос о транспортном налоге в данной статье ответа не нашлось, то можно совершенно свободно задать свой вопрос мне через формы комментариев или обратной связи.

Если вам пригодился или понравился изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже

 

212 комментариев: Транспортный налог для юридических лиц (организаций): сроки, порядок уплаты и иные особенности

Страница 1 из 11
  • Ната говорит:

    Добрый день. Помогите разобраться. Учредитель внес в уставной капитал транспортное средство 15 января 2015 г. Сразу машину поставили на баланс. А вот в ГАИ переоформили машину на ООО только 15 мая 2015 года. Как фирме рассчитывать транспортный налог, за весь 2015 год или начиная с мая 2015 г? В декларации мы указали 8 месяцев, авансовые платежи заплатили за три квартала, правильно ли мы сделали?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Вы всё верно сделали. Объект обложения транспортным налогом возник у ООО в мае 2015 года. С мая и надо исчислять и уплачивать транспортный налог.

  • Татьянв говорит:

    Добрый день! Пришло из ИНФС требование о предоставлении пояснений по декларации по транспортному налогу. Ситуация такая: в декларации заполнила только 021 строку сумма исчисленная за год, не разбивала по кварталам… и ее уплатила в январе 2016г. (за год). Что делать? корректировку? я же не платила сумму по кварталам

    • Алексей Кончин говорит:

      Ну сделайте корректировку.
      Скорей всего, в Вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, значит налог следовало начислять поквартально. От того, что Вы не платили авансовые платежи, обязанность по их расчёту и начислению никуда не девалась. Поэтому и возник вопрос, почему их не показали в декларации. И, скорей всего, Вам предъявят пени за несвоевременную уплату авансовых платежей.

  • Наталья говорит:

    Здравствуйте. У меня такой вопрос: при уплате авансового платежа по транспортному налогу, КБК и ОКТМО остаются те же что и при годовой уплате?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      КБК должен быть тот же, поскольку платежи делаются в течение одного календарного года, а КБК никто посреди года не меняет.
      По ОКТМО всё зависит от места нахождения объекта налогообложения. Если у одного и того же объекта (транспортного средства) он не менялся с момента уплаты налога за год до момента уплаты авансового платежа, то ОКТМО тот же.

  • Алла говорит:

    Добрый день!
    Очень понравилась статья, все понятно и доступно.
    Я работаю в организации с 1 июня 2015 г.Разбирая завалы обнаружила что на баланса предприятия числится автомобиль ГАЗ-330232, приобрели его в июне 2014 г. ни каких расчетов с бюджетом по транспорту я не нашла и уж тем более декларацию. Подскажите что делать и чем эта ситуация чревата для предприятия.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте! Благодарю за похвалу.
      Что делать в этой ситуации — это очевидно.
      Надо для начала рассчитать сумму налога, за 7 месяцев 2014 года, рассчитать сумму пеней за просрочку уплаты как авансовых платежей (если таковые в вашем регионе платятся), так и за просрочку окончательной уплаты налога, которая должна была быть произведена до срока, установленного для подачи декларации, то есть до 1 февраля. При этом сумма всех пеней должна быть рассчитана вплоть до дня уплаты налога.
      То есть получается, что надо рассчитать:
      — пени по авансовому платежу за второй квартал 2014 года (это с суммы налога за один месяц — июнь, начиная с даты, следующей за датой, когда должен был быть уплачен авансовый платёж за 2-й квартал 2014 года, по дату фактической уплаты);
      — пени по авансовому платежу за третий квартал 2014 года (это с суммы налога за июль — сентябрь, начиная с даты, следующей за датой, когда должен был быть уплачен авансовый платёж за 3-й квартал 2014 года, по дату фактической уплаты);
      — пени по авансовому платежу за 2014 год (это с суммы налога за октябрь — декабрь, начиная с даты, следующей за датой, когда должен был быть уплачен авансовый платёж за 4-й квартал 2014 года (это за 2014 год), по дату фактической уплаты).
      Параллельно надо заполнить декларацию по транспортному налогу. После этого уплатить общую сумму налога и сумму пеней и сдать декларацию по транспортному налогу.
      Одновременно с этим надо рассчитать суммы авансового платежа за 1-й и 2-кварталы 2015 года. За первый квартал 2015 года надо также рассчитать сумму пени за просрочку, поскольку срок уплаты уже пропущен, и уплатить:
      1. Сумму авансового платежа за 1-й квартал 2015 года
      2. Сумму пени за первый квартал.
      Сумму же авансового платежа за 2-квартал 2015 года надо будет уплатить до установленного срока. Какой это срок — зависит от вашего региона, точнее — от региона места нахождения транспортного средства.
      Вот такой порядок действий.

  • Екатерина говорит:

    Добрый день! Пожалуйста, подскажите. В апреле 2014 г. компания поставила на учет ТС в Ижевске (есть ОП). Сотрудник, осуществивший постановку авто в ГИБДД Ижевска не уведомил об этом бухгалтерию. Бухгалтер (Москва, головной офис) узнал об этом только при подготовке годовой декларации, но так как авансы по данному ТС не платились в течение 2014 года (2, 3 квартал), то в годовой декларации он отразил следующим образом:
    авансы 1 кв — 0 руб.
    авансы 2 кв — 0 руб.
    авансы 3 кв — 0 руб.
    сумма налога — 1500 руб.

    хотя по правилам нужно было отразить след. образом:
    авансы 1 кв — 0 руб.
    авансы 2 кв — 500 руб.
    авансы 3 кв — 500 руб.
    сумма налога — 500 руб.

    Сейчас нам пришло требование из налоговой Ижевска с требованием внести изменения в НД за 2014 год.
    Подскажите, пожалуйста, нужно ли в данном случае подавать уточненку? Ведь занижения налоговой базы не произошло.
    Какие санкции могут быть применены в отношении нашей компании?

  • Лариса говорит:

    Добрый день, подскажите пожалуйста по такому вопросу: наша организация зарегистрировала 2 года назад автохозяйство в Ленинградской области, в январе 2015 мы купили легковой автомобиль в Санкт-Петербурге и там же поставили на учет. Как теперь платить аванс по транспортному налогу: на старые автомобили в ЛО , на новый в С-Петербург. Второй вопрос — теперь декларацию по транспортному налогу тоже подавать в 2 налоговые инспекции: Санкт-Петербурга и Ленинградской области

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Для начала надо понять, где же место нахождения ваших автомобилей? В СПб или в ЛО.
      Для этого необходимо знать, где зарегистрирована ваша организация? Это первое. У меня сложилось мнение, что место нахождения — это ЛО. Тогда второй вопрос. Когда вы поставили на учёт автомобиль в СПБ, налоговый орган уведомил вас о том, что у вас образовалось обособленное подразделение по месту регистрации автомобиля? Вам налоговый орган в этой связи выдал какой-то документ или нет?
      Если ничего от налогового органа не получили, тогда местом нахождения всех автомобилей является ЛО, это значит, что по правилам ЛО надо рассчитывать транспортный налог по всем автомобилям и отчитываться также по всем автомобилям следует в ЛО.
      Если же вы получили уведомление от налогового органа СПб о том, что в связи с постановкой на учёт автомобиля у вашей организации образовалось ОП, то в этом случае по этому автомобилю всё рассчитывается и осуществляет отчётность по правилам СПб. И уплата налога, и подача декларации происходит в СПБ.

      • Лариса говорит:

        Спасибо за ответ, весь транспорт в ЛО, регистрация авто при покупке -это услуга автосалона, из налоговой ничего не поступало

        • Алексей Кончин говорит:

          Ну если налоговый орган ничего не выдал, значит, место нахождения транспорта совпадает с местом нахождения организации, то есть это ЛО. Значит, в налоговую по месту нахождения организации и надо сдавать отчётность по транспортному налогу, исчисляя его по ставкам ЛО.

  • ДИНА говорит:

    Добрый день!
    Для юридических лиц действует ли налог на роскошь на автомобили?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      «Налог на роскошь» — это условное название, которое конечно же, в первую очередь, ассоциируется с гражданами. Но на самом деле это не так.
      Не имеет значения, кому принадлежит транспортное средство, точнее — за кем оно зарегистрировано. Повышающие коэффициенты распространяются на всех.

  • Оксана говорит:

    Добрый день! подскажите, пожалуйста, надо рассчитать транспортный налог, но некоторые машины были проданы и сняты с учета в сентябре у одной нашей организации, и куплены и поставлены на учет в этом же месяце другой нашей организацией, Как узнать коэффициент этих организаций

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Если честно, то я не понял до конца Вашего вопроса.
      Если речь идёт о коэффициенте, определяющем количество месяцев владения, то он понятен. Продавец ТС должен заплатить за 9 месяцев, покупатель — за 4 месяца.
      По поводу коэффициента по льготам надо просто понимать, есть ли льготы у продавца и покупателя.
      Вот вся арифметика. Что-то я не так понял?

  • Елена говорит:

    Добрый день! Наша организация продала несколько автомобилей в течение года физическим лицам. Снимать с учета их должны были покупатели. Каким образом можно узнать когда они это сделали для правильного расчета транспортного налога? писать запрос в гаи и ждать 30 дней уже нет такой возможности..

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      В Вашем вопросе Вы и ответ содержится. Сейчас, в оставшееся время, вариантов быстро официально и точно узнать, являетесь ли вы налогоплательщиком по транспортному налогу по проданным транспортным средствам, нет. Только если использовать неофициальные связи и получить ничем документально неподтверждённые сведения из ГИБДД.
      Если даже неофициальной информации из ГИБДД получить не удастся, то остаётся одно.
      Рассчитать транспортный налог за весь год, подать соответствующую декларацию.
      После этого решать: уплатить налог в полном объёме, чтоб не нарваться на штрафы и пени, либо рискнуть, ничего пока не уплачивать, максимально оперативно сделать запросы в ГИБДД, чтобы чётко узнать ситуацию, после чего уже сделать правильную уточнённую декларацию.
      Принимайте решение.

  • Людмила говорит:

    Здравствуйте,Алексей! Прочитала Ваши комментарии. Понравились.Очень полные и конкретные ответы на заданные вопросы. Но на нашу ситуацию по транспортному налогу ответа не нашла. Поэтому решила обратиться к вам со своей проблемой. Головная в Москве. У нас было открыто ОП в Волгоградской области .Там зарегистрированы 2 единицы ТС. В мае 2014 г. ОП закрыто,ТС с учета не сняты. Звонила в ИФНС по Волгоградской области. Сказали, что все расчеты с нами закрыты и переданы в Москву. Декларацию по налогу за весь год собираюсь сдавать в Москву по московским ставкам. Может ли ИФНС по Волгоградской области предъявить нам требования по не сдаче отчетности и соответственно не уплате налога за 4 месяца 2014 г /с января по апрель/? Или по сданным ГИБДД сведениям опять откроют нам ОП? И только после получения уведомления об открытии будут предъявлять требования. Перерегистрировать ТС руководство не очень хочет, объясняя это тем,что ищут покупателей на них. Одно ТС уже продано в декабре 2014г. Осталось еще одно.
    Заранее благодарю за помощь в решении проблемы.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Насколько я понимаю ОП в Волгоградской области было открыто не в связи с тем, что на учёт были поставлены транспортные средства.
      Поэтому местом нахождения этих транспортных средств в 2014 году следует считать место регистрации непосредственно самой организации, то есть город Москву со всеми вытекающими последствиями, касающимися порядка расчёта транспортного налога, его уплаты. За все 12 месяцев 2014 года.
      ИФНС в Волгоградской области, если бы хотело, то уже бы предъявило вам свои претензии по транспортному налогу. Ведь, если бы местом нахождения ТС рассматривалась Волгоградская область, то авансовый платёж за первый квартал следовало уплатить в ещё апреле 2014 года. То есть налицо была бы неуплата и просрочка.
      Поскольку до сего момента вам ничего не предъявлено, значит ИФНС в Волгоградской области не считает, что ТС «находились у них». Что, собственно, является верным.
      Для того чтобы истребовать налог за первый квартал и 1 месяц второго квартала, надо иметь основания — место нахождения ТС, определяемое как место регистрации ОП в связи с постановкой на учёт ТС. А такового у вас не было. Не думаю, что они связи с учётом ТС, зарегистрируют ОП задним числом.
      Если они вдруг так сделают, тогда надо будет с этим разбираться отдельно. Но я сильно сомневаюсь в подобном развитии событий.

      Однако, действительно, как Вы пишете в своём вопросе, нельзя исключить, что в этом году, начиная с нового налогового периода, у ИФНС в Волгоградской области не возникнет желания на основании данных из ГИБДД поставить вашу организацию на налоговый учёт по месту регистрации транспортного средства, зарегистрировав тем самым обособленное представительство, и выдать вам соответствующий документ об этом. В принципе, пока хоть одно ТС стоит на учёте в Волгоградской области, они вправе это сделать, основания для этого есть. Вот тогда место нахождения ТС изменится со всеми вытекающими последствиями.
      Надо мониторить ситуацию, и, в случае чего, надо будет правильно и оперативно отреагировать, если вдруг такая регистрация произойдёт. Благо, что в Москве нет необходимости уплачивать авансовые платежи по ТН. Это очень сильно облегчает вероятные последствия того, что налог будет уплачен в один бюджет, а формально надо будет уплачивать в другой.
      Аналогично и сдачи декларации по налогу.
      Её надо подать до 1 февраля по месту нахождения ТС. Понятно, что в этом году срок сдачи — 2 февраля. Если за оставшиеся два рабочих дня до истечения срока вы не получите от волгоградской ИФНС уведомления о том, что по месту учёта ТС вам было зарегистрировано ОП, то место нахождения этого ТС — город Москва. И в Москве и надо сейчас «сдаваться» по налоговой декларации по транспортному налогу, невзирая ни на что, даже если потом «нарисуется» ОП.

      Если же потребуется какая-то помощь по этому вопросу или по каким другим, то обращайтесь ко мне за юридической помощью. Буду рад взаимовыгодному сотрудничеству.

      • Людмила говорит:

        Здравствуйте, Алексей! Большое спасибо за ответ. Я уже для себя приняла решение сдавать декларацию в Москву. Но сомнения были. Ваш ответ поставил точку в моих колебаниях. Конечно будем следить за ситуацией по Волгоградской ИФНС. Да может и продадим эту несчастную единицу ТС в ближайшее время. Тогда и повода для волнений не будет . Ещё раз спасибо за ответ.

  • Марина говорит:

    Добрый день! Скажите пожалуйста, авансовые платежи которые были уплачены в течении года, в декларации где-то должны быть указаны? И соответственно сумма к уплате в бюджет, будет показана которую нужно доплатить, или просто расчет суммы к уплате.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Так в декларации всё ж отражается. Возьмите форму декларации, изучите перед тем, как будете заполнять, и все вопросы снимутся.

  • Бэра говорит:

    Меня интересует правовое подтверждение сроков начисления налога?

    • Алексей Кончин говорит:

      В чём Ваш конкретный вопрос?

      • Бэра говорит:

        начисление проводить в налоговом периоде или на след. год? и правовое подтверждение?

        • Алексей Кончин говорит:

          Вам надо налог уплатить или теоретическую основу уплаты транспортного налога изучить?
          Все правовые подтверждения находятся в главе 28 Налогового кодекса РФ, а также в законодательном акте соответствующего региона РФ, где у вас находится транспортное средство.
          Если вас интересует порядок «начисления» то по данному вопросу изучите, документы, регулирующие отражение в бухгалтерском учёте порядка учёта начисляемых сумм налогов.
          Транспортный налог как таковой не начисляется. Он просто рассчитывается налогоплательщиком, после чего в установленные сроки уплачивается. Соответственно, когда производится соответствующая уплата суммы налога или его части, тогда и надо отражать данную операцию в бухгалтерском учёте. Без каких-либо начислений.

  • Галина говорит:

    Добрый день
    Фирма является собственником ТС, сменила юр. адрес в пределах Московской области, сменилась налоговая. В ПТС старый адрес и а/м на учете в старой налоговой. ОП нет. Декларацию подаем в новую налоговую, платим в нее же, в декларации ОКТМО проставляем прежней налоговой. Правильно? Нужно ли переводить ТС в новую налоговую и вносить изменение адреса фирмы в ПТС?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Декларацию подаёте в налоговый орган тот, где организация стоит на учёте на момент подачи декларации, судя по вопросу, это новая налоговая.
      Что касается уплаты налога и указания ОКТМО, то тут надо понимать, когда организация поменяла адрес.
      Безусловно, так как всё происходит в рамках одного региона, большой ошибки не будет уплатить налог, указав реквизиты нового органа и его же ОКТМО, либо реквизиты прежней налоговой и её ОКТМО. Также, на мой взгляд, не будет большой ошибкой, если уплатить налог по реквизитам новой налоговой, указав ОКТМО прежней, хотя это всё же не совсем верно.
      Привязка должна быть помесячная: сколько месяцев и в какие из них местом нахождения организации, а значит — ТС, был прежний адрес, за столько месяцев надо уплатить налог по реквизитам прежнего адреса (прежней налоговой), отражая её ОКТМО, а уже с того месяца, когда произошла смена адреса организации на новый, с этого месяца налог надо уплачивать по новым реквизитам и новому ОКТМО. Так будет правильнее.
      Хотя, повторюсь, на мой взгляд, коли бюджет один, то несоблюдение всех этих тонкостей не должно влечь каких-то последствий для налогоплательщика.
      Ну а если что-то будет, то обращайтесь ко мне за юридической помощью по данному вопросу и не только. Буду рад взаимовыгодному сотрудничеству.

  • Рая говорит:

    Здравствуйте! приобрели погрузчик 30.10.14г,зарегистрировали 30.12.14г., за какой период платить транспортный налог?С момента регистрации?или уже с нового года?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Вам необходимо заплатить транспортный налог уже за декабрь 2014 года. А также обязательно сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля. У вас — неделя на подготовку и подачу декларации.

  • Лена говорит:

    Добрый день! подскажите, пожалуйста, организация владеет прицепом-цистерной для перевозки сжиженного газа, т.е. не самоходное средство, транспортный налог возникает? спасибо!

  • Марина говорит:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. ООО зарегистрировано в г. Калининграде. Приобрели транспортное средство в Москве и там же поставили его на учет в ГАИ. При расчете транспортного налога налоговую ставку брать по г. Калининграду? И отчитываться по этой машине в налоговую по г. Калининграду? Спасибо большое за ответ.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Если автомобиль поставлен на учёт в Москве, то налоговый орган должен был выдать вашей организации уведомление о постановке на учёт её обособленного подразделения по месту регистрации транспортного средства. Если таковое было выдано, то место нахождения ТС — город Москва со всеми вытекающими последствиями: московские ставки, московский порядок уплаты ТН, а также сдача налоговой декларации московскую налоговую инспекцию по месту нахождения ОП.
      Если же никакого ОП в связи с регистрацией ТС не было зарегистрировано, то место нахождения ТС — место нахождения самого ООО, то есть г. Калининград, точнее — Калининградская область. И в этом случае всё уже «по-калининградски».
      Вам надо разобраться с наличием/отсутствием ОП.

  • Раиса говорит:

    Добрый день. Может ли налоговая служба отменить льготу по транспортному налогу ( мы являемся с/х предприятием) за то что несвоевременно был уплачен транспортный налог.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Конечно же не может. Это не её компетенция. Налоговый орган вправе проверить правильность применения льготы, но никак не может её отменить, независимо от оснований.

  • валера говорит:

    добрый день. Скажите нужно ли уплачивать транспортый налог если транспортные средства не используються с 2008года

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Не имеет никакого значения, используются ли транспортные средства или нет. Если они по-прежнему зарегистрированы на имя организации, то есть объект налогообложения транспортным налогом, поэтому транспортный налог должен уплачиваться.

  • Светлана говорит:

    Добрый день!

    Алексей, подскажите пожалуйста, если транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД Новосибирской области на обособленное подразделение, но закрылось в мае 2014, и ТС было передано в другое обособленное подразделение также в Новосибирске. Нам следует перерегистрировать ТС на другое обособленное подразделение в Новосибирске? Что будет с уплаченным авансовым платежом за 1 квартал 2014 г в закрытое на данный момент обособленное подразделение? И соответственно декларацию за 2014 г., мы должны будем подать только в новое обособленное подразделение?

  • Данила говорит:

    Добрый день, Алексей!

    Будьте добры, поделитесь своим мнением.

    Наша организация зарегистрирована в городе Краснодаре. С 2011 года наша организация владеет яхтой, которая зарегистрирована в городе Анапа. За 2011, 2012, 2013 года мы уплачивалиналог и подавали декларации в ИФНС по месту учета организации, то есть краснодарскую. Краснодарская налоговая молча деньги получала. На днях позвонили из Анапской налоговой и требуют для начала подать декларации за три года. Что нам делать в таком случае? Ведь по сути мы платили налог в один бюджет: Краснодарского края. Если подадим декларации, то будут пени и штрафы. 

     

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день, Данила!

      Данила, на правах владельца данного сайта, прежде чем ответить на Ваш вопрос, не могу не воспользоваться предоставившейся возможностью, чтобы написать следующее.

      Коль Вы спрашиваете, что делать вам в таком случае, то я не могу не порекомендовать вам системное решение вопроса. Заключается оно в том, чтобы обеспечить вашей организации надлежащую юридическую поддержку.

      Сама ситуация, о которой вы написали, является наглядным подтверждением тому, что при своевременном обращении к юристу за консультацией очень многих проблем в будущем можно избежать.

      Если бы в 2011 году Вы бы просто поинтересовались у меня о том, как правильно поступать, то всех этих бы сложностей сейчас не возникло.

      Причём это касается не только конкретного описанного Вами случая. Вполне возможно, что у вас могут быть скрытые проблемы, о которых Вы также узнаете лишь спустя некоторое время.

      Правду сказать, подобное системное упущение свойственно подавляющему числу представителей российского бизнеса. К сожалению, не всегда удаётся убедить их в том, что проблему надо не решать, а упреждать. Профилактика всегда лучше хирургии. 

      В общем, я для начала предлагаю Вам подумать о том, чтобы вступить со мной в сотрудничество на постоянной и оплачиваемой основе. Дистанционно. При необходимости — очно. Как Вам будет удобно. В связи с майскими праздниками, особенно в связи с наиболее почитаемым мной праздником — Днём Победы, я готов предоставить для Вас весьма выгодные условия. Обычные мои условия правового сотрудничества можно увидеть, пройдя по этой ссылке. Но, повторюсь, в связи с праздниками я готов предложить очень и очень льготные условия сотрудничества.

      Подумайте, это действительно стоит того! Кстати, если кто-то ещё это читает, то Вам я также готов предложить выгодные условия сотрудничества, если Ваше обращение ко мне состоится не позднее 15 мая.

      Я постоянно сталкиваюсь с тем, как люди и бизнесмены вместо того, чтобы заплатить юристу за консультацию вполне адекватные деньги сейчас, экономят несколько тысяч рублей, ссылаясь на отсутствие денег или кажущуюся дороговизну услуг, зато потом, когда у них вырастают реально серьёзные проблемы, выплачивают уже совершенно другие деньги юристам и консультантам, чтобы они отстояли их интересы в суде. Даже когда в суде уже сделать ничего нельзя. В итоге сэкономленные сейчас деньги на оплате услуг юриста оборачиваются расходами в десятки, а то и в сотни раз большими. 

      Ладно. Вводную часть заканчиваю. Ещё раз: посмотрите условия сотрудничества здесь. И если не позднее 15 мая обратитесь, то мы обсудим весьма выгодные условия сотрудничества. Предложение для всех, кто дочитал до этого места. 

      Что же касается непосредственно ответа, как быть в данной ситуации, то ответ я направляю непосредственно на адрес Вашей электронной почты.

       

  • Елена говорит:

    Добрый день, Алексей, спасибо за ответ и предложенную помощь, на данный момент пока конфликта нет, но если появится, обязательно обратимся к Вам. У меня есть еще один вопрос по транспортному налогу. Мы лизингополучатель, в ПТС прописано, что собственник транспортных средств Лизингодатель, Лизингополучателем поставлены на временный учет. Данные транспортные средства уже проданы другой организации, свидетельства на транспортные средства утилизированный ГИБДД, то есть выяснить вопрос: «кто собственником прописан в свидетельстве», не имеем возможности. Как в данной ситуации определить, кто является плательщиком транспортного налога?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Во всех случаях плательщиком ТН является то лицо, на имя которого зарегистрировано ТС, даже если согласно гражданско-правовым сделкам право собственности или же право владения на ТС перешло к кому-то другому. Пока не внесены изменения в регистры учёта ТС в ГИБДД, то тех пор плательщик не меняется. Лицо, приобретшее ТС по договору, может не соблюсти формальности по внесению изменений в регистрационные данные ТС, но это не является основанием для неуплаты транспортного налога тем, кто числится владельцем ТС. Это является лишь основанием заявить о необходимости смены данных.

      Поэтому в любом случае надо выяснять выяснять в ГИБДД, за кем зарегистрировано ТС. Не может быть такого, что нельзя это узнать. После этого уже предпринимать дальнейшие действия.

      Пока же у Вас не будет документального подтверждения информации, что лизингополучатель не числится владельцем ТС, этот лизингополучатель и является налогоплательщиком.

       

  • Елена говорит:

    Добрый день, Алексей, у нас вот такая ситуация. ТС были зарегистрированны в Москве, в сентябре 2012 года мы их сняли с учета в Москве и поставили на учет с одновременным снятием в Московской области, так же в сентябре, после чего ТС были проданы. Транспортный налог за сентябрь уплачен в Москву, сейчас Московская область требует уплаты транспортного налога за сентябрь. Но это получается что у нас двойное налогооблажение. Должны ли мы платить налог в область?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      В законе по данной ситуации нет прямого ответа. Я бы сказал, что тут вообще пробел.

      Однако Минфин в подобных случаях, когда в одном и том же месяце происходит переоформление транспортного средства в рамках одного и того же юридического лица, без отчуждения ТС третьим лицам, рекомендует следующее.

      Транспортный налог уплачивать в бюджет того региона, где было зарегистрировано ТС на 1-е число месяца, в котором произошла такая перерегистрация. А в бюджет нового региона уплачивать, начиная с 1-го числа следующего месяца. Понятно, что налоговый орган нового региона будет всячески против, но, тем не менее, только так можно избежать двойного налогообложения, которое, как Вы верно подметили, тут возникает.

      Возражайте Московской области, нельзя с ними соглашаться. Если нужна практическая помощь — обращайтесь, готов помочь на согласованных условиях.

  • Евгения говорит:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста.

    Регистрация организации в г.СПб, обособленное подразделение в г.Череповец. Купленное авто зарегистрировано на ОП. Куда платить и сдавать декларацию, если в Вологодскую область, то где можно посмотреть региональный закон. Спасибо

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, то местом его нахождения является место, где стоит на учёте это обособленное подразделение, то есть город Череповец. Там, в Череповце и надо подавать налоговую декларацию, а также уплачивать транспортный налог.

      Закон Вологодской области можно найти в интернете. Справочно-правовых сайтов достаточно.

  • Светлана говорит:

    Добрый день!
    Алексей, помогите пожалуйста разобраться в данной ситуации: с сентября 2013 года были приобретены автомобили, согласно НК РФ на тот момент организация правомерно уплатила авансовые платежи по транспортному налогу по месту нахождения головной организации, в бюджет Омской области. Затем были внесены изменения в пп.2 п.5 ст.83 НК РФ Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ, который вступил в силу 03.12.2013г, где местом нахождения автотранспортных средств признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство. Все автомобили зарегистрированы МРЭО ГИБДД ГУ МВД РФ по Челябинской области, в ПТС не указано конкретное обособленное подразделение, а обособленных подразделений у нас 3: в городе Челябинске, в поселке Красногорский и в поселке Федоровка, в итоге декларации по транспортному налогу за 2013 год мы подали по 2-м обособленным организациям в Челябинской области, где фактически находятся транспортные средства в поселках Федоровка и Красногорский, в две разные Межрайонные ИФНС Челябинской области и уплатили налог в бюджет Челябинской области. А сейчас пришло требование из ИФНС по Центральному району города Челябинска, что мы должны подать декларацию в их ИФНС, т.к. ГИБДД подало сведения по нашим транспортным средствам туда, где у нас зарегистрировано 3-тее обособленное подразделение в городе Челябинске, а в те которые мы подали декларации сдать уточнённые декларации и обнулить данные. Но мы знаем, что это повлечёт к штрафам. Правомерно ли требует налоговая инспекция сдать декларацию в их ИФНС по городу Челябинску, если мы уже подпли по этим транспортным средствам декларации в Межрайонные ИФНС по Челябинской области и оплатили налог в бюджет Челябинской области? Как-то можно поспорить с налоговиками? Либо полубовно разрешить этот вопрос?

    • Алексей Кончин говорит:

      Если в связи с регистрацией транспортных средств не образовалось обособленного подразделения, если зарегистрированные транспортные средства зарегистрированы, скажем так, не от имени существующих обособленных подразделений, то есть эти обособленные подразделения не отражены в документах транспортного средства как их владельцы, то место нахождения таких ТС является…место нахождения головного юридического лица.

      Насколько я понимаю, головное лицо находится вообще в Омской области. Вы верно заплатили авансы за третий квартал, но совсем не туда подали декларации и заплатили за год.

      Ситуация идиотская в связи с этими изменениями/переизменениями. Но факт регистрации ТС в ГИБДД Челябинской области, даже при наличии там трёх обособленных подразделений, вообще никак не свидетельствует, что место нахождения этих ТС — это Челябинская область. 

      Понимаю, что это парадоксально звучит. Думаю, что налоговые органы тоже будут удивлены. Но я утверждаю, что в Вашем случае место нахождения ТС (пока!!!) — Омская область. И ставки тамошние должны быть, и в бюджет туда платить надо, и подаваться там же. 

      До того момента, пока какая-то из ИФНС по Челябинской области не известит Вас о том, что у Вашей организации возникло ОП в связи с регистрацией ТС. Но это будет всё равно лишь на будущий период.

      А на настоящий, точнее, на конец 2013 года — Омская область. Странно, что они Вам ничего не предъявили.

      А ИФНС по Центральному району города Челябинска надо технично «отбривать». Но, боюсь, что это вызовет у них стойкое состояние «…..» (тут напрашивается непечатное слово, которое наиболее чётко передаёт мысль). В общем, они будут удивлены и несогласны с такой позицией.

       

       

      • Светлана говорит:

        Алексей, спасибо большое за ответ! Нет из города Омска нам пока ничего не предъявляли по транспортному налогу этих машин, единственный вопрос сейчас решаем с ИФНС по городу Челябинску, которые утверждают что именно в их ИФНС ГИБДД предоставило данные о регистрации наших транспортных средств.
        В будущем, чтобы не допускать такие ошибки, например за 1 квартал 2014 года, часто возникают такие ситуации: приобрели автомобили в феврпале 2014 года, зарегистрированы одни в ГИБДД города Москвы, другие в ГИБДД города Санкт-Петербурга, но обособленные подразделения в Москве и в СПб в ПТС не указаны, (хотя они (Обособленные подразделения) и в Москве и в Санкт-Петербурге открыты ещё в 4 квартале 2013 года) собственник указан по голове г. Омск. Уточните пожалуйста, сейчас нам нужно начислять налог по ставкам г. Омска по Головной организации и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в ИФНС города Омска? И ждать пока из ИФНС по Москве и по СПб не известят нас о том, что по нашей организации возникли ОП в связи с регистрацией ТС? И если такие уведомления из ИФНС нам поступят в течении 2014 года, то нужно будет переначислять транспортный налог за весь год по ставкам города Москвы и СПб, и писать письма на возврат авансовых платежей в ИФНС по г. Омску? А если ИФНС по г. Москве и г. СПб вообще не предоставят такие уведомления об извещении нас о том, что по нашей организации возникли ОП в связи с регистрацией ТС? То нужно будет и годовую декларацию подавать по головной организации в г. Омск?

  • Ольга говорит:

    Здравствуйте!
    У нас на балансе числится моторная лодка. Место ее государственной регистрации — Ленинградская область. В Лен. области обособленного подразделения нет. С 16.01.2014 г. изменилось место ее регистрации на Санкт-Петербург. Нужно ли будет подавать декларацию и платить транспортный налог за 2014 г. в Лен.область? Или только в ИФНС Санкт-Петербурга, заполняя раздел 2 по каждому коду ОКТМО, один из которых ОКТМО Лен. области? Если это так, то в каких нормативных документах это прописано, т.к. по телефону в налоговой Лен.области, ссылаясь на письма МинФина, мне сказали, что платить налог нужно им и декларацию подавать тоже им.
    Заранее спасибо!

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Что касается уплаты транспортного налога за 15 дней одного месяца 2014 года, то тут ситуация весьма непонятная. Просто потому, что расчёт налога происходит помесячно, и неполный месяц учёта принимается как полный. В результате получается, что за январь на уплату транспортного налога могут «претендовать» и Ленобласть, и СПБ. Минфин в таких случаях рекомендует исчислять и уплачивать за этот месяц налог по месту нахождения такого транспортного средства, которое было на 1-е число этого месяца, а уже со следующего месяца — по новому месту нахождения. Хотя законодательного подтверждения этому нет никакого, определённая логика в этом всё-таки присутствует. Поэтому я рекомендую воспользоваться таким правилом. (письмо МФ РФ от 21 октября 2013 г. № 03-05-06-04/43844)

      Что же касается подачи декларации, то тут никаких разъяснений нет, а поэтому надо руководствоваться общими положениями закона, согласно которым налогоплательщики по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

      То есть необходимо определить место нахождения транспортного средства на момент окончания налогового периода и по этому месту нахождения подать декларацию. Если из СПБ транспортное средство не будет никуда вновь перемещено, то в налоговый орган в Санкт-Петербурге и надо будет подавать декларацию. И заполнять декларацию надо будет именно так, как Вы и написали: заполняя раздел 2 по каждому коду ОКТМО.

  • Павел говорит:

    Добрый день!

    Есть ООО, зарегистрированная в Грозном (Чечня), сам я проживаю в Москве и имею автомобиль с транзитными номерами. Хочу сделать собственником ТС свою фирму в Чечне. Могу ли я поставить автомобиль на учет в Москве от лица ООО, как в таком случае будет рассчитываться транспортный налог (по московским тарифам или по чеченским)?

    Спасибо большое за ответ!

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Если право собственности на транспортное средство перейдёт от Вас к ООО, тогда ООО может зарегистрировать это ТС на своё имя.
      И сделать это возможно в любом регионе России, включая Москву. Что при этом следует знать.
      1. Надо будет придумать, каким образом произойдёт переход права собственности на автомобиль от Вас к ООО, и соответствующим образом это оформить.
      2. Если автомобиль был в собственности у Вас менее 3 лет, то надо будет подавать декларацию о доходах и, если потребуется, уплачивать налог на доходы физических лиц.
      3. В результате регистрации транспортного средства в Москве у ООО появится обособленное подразделение.
      4. Транспортный налог по ТС будет исчисляться и уплачиваться по московским правилам и ставкам в бюджет города Москвы по месту нахождения обособленного подразделения.

  • Наталья говорит:

    Здравствуйте! Организация приобрела автомобиль а мае 2013г. Соответственно, первый авансовый платеж был заплачен за 2 квартал в сумме (общая сумма налога /12мес*2мес). В налоговой говорят, что при заполнении декларации нужно авансовые платежи исчислять , как 1/4 общей суммы налога. Но у нас в 1 квартале машины не было, если мы в декларации поставим сумму авансового платежа за 1 квартал, то нам начислят пени, так как первый платеж был заплачен во втором квартале. Права ли налоговая?

  • Елена говорит:

    Если ОКТМО в декларации указывать нужно московский, то в платежном поручении на перечисление транспортного налога тоже указывать ОКТМО Москвы? Но сам платеж пойдет по реквизитам ИФНС г. Санкт-Петербурга, где зарегистрирована организация.

  • Елена говорит:

    Здравствуйте!
    Прошу разъяснить, как быть в следующей ситуации: организация в августе 2013 сняло с учето ТС (автомобиль был зарегистрирован в Москве по месту нахождения организации), 02.09.13 организация продала автомобиль другой организации. В октябре 2013 организация сменила место нахождения — из Москвы в Санкт-Петербург. Я правильно понимаю, что подавать декларацию нужно по месту нахождения организации (г.Санкт-Петербург), ОКТМО в декларации указываю по Москве, количество владения полных месяцев — 8, ставки налога по Москве, платим налог по месту нахождения организации (г. Санкт-Петербург)?

    Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте! Отвечаю сразу на все Ваши вопросы.

      Подавать налоговую декларацию в вашей ситуации надо в Москву, туда, где было место нахождения транспортного средства. Указывать ОКТМО московский. Уплачивать транспортный налог — в Москву, по месту нахождения траспортного средства, когда это ТС было у организации.

      ИФНС в Санкт-Петербурге к данному транспортному налогу не имеет никакого отношения: ни с т.з. расчёта налога, ни с т.з. ОКТМО, ни с т.з. реквизитов уплаты.

  • Владимир говорит:

    Здравствуйте!

    Спасибо, что уделили столько времени. Спасибо также за грамотные ответы.

    Немного уточнений. Мы лизингодатель. Но это стало не существенно для вопроса, поэтому я умолчал об этом в своем втором вопросе, чем, видимо, невольно Вас запутал.

    Все остальное из предыдущего вопроса. Т.е. коротко: Лизингодатель т.е. Компания (МЫ) зарегистрирован(ы) в Москве, транспорт на учет поставили в Питере на себя. Вопрос: куда платить и сдавать декларации?

    Сегодня позвонил в свою ИФНС в Москве. Понятно, что законодательство они не разъясняют, но нам по дружбе 🙂 сказали, что сдавать и платить надо в Москву, когда придет запрос из Питера «где деньги и декларация?» отписаться, что сдали и заплатили в Москву по месту регистрации собственника (ст 85 п 2 НК РФ). И конечно без постановки нас в Питере на учет как плательщика Транспортного налога.

    Пока вроде все логично, что не всегда бывает у наших законодателей.
    Рассуждения мои и налоговой верны, или как всегда что-то не учтено?

    Еще раз спасибо. Все таки хорошо, когда в трудных ситуациях есть к кому обратиться…

    • Алексей Кончин говорит:

      Собственно говоря, с лизингодателем — всё то же самое.

      Если в СПБ нет ОП, по месту нахождения которого транспорт зарегистрирован, то никаких других вариантов согласно нашему законодательству не остаётся, как исчислять, уплачивать налог и подавать декларацию по транспортному налогу по месту нахождения организации, то есть в Москве.

      Более того, само по себе ОП может возникнуть лишь после того, как транспорт поставлен на учёт в ГИБДД, и ГИБДД об этом проинформировало налоговый орган, который уже и должен зарегистрировать и поставить на налоговый учёт ОП. Но поскольку, как это обычно бывает, взаимодействие между государственными органами оставляет желать лучшего с точки зрения оперативности, своевременности и точности, то шанс возникновения у организации ОП по месту регистрации транспортных средств, если такая регистрация происходит в последнем месяце налогового периода, то есть в декабре, минимален. Что и доказывается на практике. Ваш случай не первый и не уникальный.

      Но, опять же повторюсь, пока нет обособленного подразделения, место нахождения которого считается местом нахождения транспортного средства как объекта налогообложения транспортным налогом, местом нахождения ТС следует считать место нахождения организации, её юридический адрес, даже если ТС и зарегистрированы в другом регионе и там находятся.

      Поэтому московская налоговая, в которую Вы обращались, Вам всё верно ответила.

      Да и, более того, на мой взгляд, питерская налоговая вряд ли что-то сможет у Вас спросить по поводу ТС, находящихся в СПБ, до того момента, пока к ней поступит информация из ГИБДД. Во всяком случае, за 2013 год, когда у них этих сведений ещё не было, у неё нет никаких оснований для задавания таких вопросов. Если же всё же они что-то спросят по этому поводу, то Вы можете задать им встречный вопрос, с какого момента по их мнению местом нахождения ТС считается СПБ и почему.

      Ну а вообще.

      Если Вашей организации требуется профессиональная правовая поддержка и помощь, то я готов предложить вам свои услуги юриста. Подробнее про меня можете почитать на моём другом ресурсе, пройдя по этой ссылке. Ну а в связи с началом Олимпиады готов предложить Вам особые условия сотрудничества, которые, по общему правилу, не предлагаю в иных случаях.

      Пишите. 🙂

  • Владимир говорит:

    Здравствуйте! Огромное спасибо за ответ на ранее заданный вопрос.

    К сожалению, ситуация изменилась. Компания зарегистрированная в Москве, зарегистрировала НА СЕБЯ транспорт в СПБ (Питер) в декабре 2013. В СПБ не имеем обособленных подразделений. Предположили, что налог региональный и ГИБДД СПБ выгрузит данные в ИФНС СПБ. В какую именно ИФНС мы не знаем. Как Вы правильно отмечали, транспортный налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт, поэтому должны платить его мы. Но теперь встал вопрос: куда платить и сдавать декларацию за 2013 год — в Москву или СПБ???

    Если в лоб читать налоговый кодекс, то мы должны отчитаться перед Москвой по месту регистрации компании, а в СПБ, когда придет запрос от ИФНС, ответить, что уже отчитались в Москву. Я прав?

    Еще раз СПАСИБО за подробные ответы.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Я теперь уже начинаю путаться, на чьё имя зарегистрирован транспорт в СПБ? Компания, зарегистрированная в Москве — это лизингодатель или лизингополучатель?

      Как я понял, Вы представляете лизингополучателя. Так?

      Если транспорт зарегистрирован на имя лизингодателя, то налог исчисляет и уплачивает он, пусть он и разбирается, куда ему отчитываться и уплачивать налог.

      Если лизингополучатель, то есть Вы, то отчитываться и уплачивать налог надо вам.

      Если транспорт, находящийся в СПБ, зарегистрирован на имя лизингополучателя, который находится в Москве и у которого нет обособленных подразделений в СПБ, то до момента возникновения в СПБ обособленного подразделения (а оно должно возникнуть в связи с регистрацией транспорта там), никаких других возможностей и вариантов, кроме как отчитаться и уплатить налог по месту нахождения самой организации, то есть в Москве, нет.

      Даже если Вы придёте в налоговую в СПБ, то сдать им отчёт за 2013 год по транспортному налогу Вы не сможете. Вас как налогоплательщика этого налога в 2013 в СПБ не существовало. Вас же не уведомили о регистрации ОП.

      Но опять же, повторюсь, я уже сам моделирую ситуацию, поскольку не понял точно, на чьё имя всё-таки зарегистрирован транспорт в СПБ.

  • Светлана говорит:

    Добрый день!
    Алексей, подскажите пожалуйста, произошли ли какие-то изменения по начислению транспортного налога организаций в 2014 году? Например, изменились ли ставки транспортного налога (если да то в каких конкретно областях?) и т.п. изменения. Пишу Вам, т.к. поискала в интернете, но ничего нового не нашла, ставки вроде все такие, какие были в 2013 г. Может у Вас есть какая-то другая информация? Коллеги говорят, что изменилось начисление налога на транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей. Если это так, можно Вас попросить подробнее рассказать как теперь рассчитывать транспортный налог и авансы по нему.
    Заранее благодарю за ответ!

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Что касается изменений по транспортному налогу для организаций, то основное и самое, на мой взгляд, существенное изменение мы как раз-таки разбирали при ответе на один из Ваших вопросов. Это вопросы определения места нахождения ТС.

      Всё остальное — это мелочи, если разобраться.

      Изменение ставок где-то произошло, где-то — нет. Для этого надо смотреть каждый конкретный регион.

      Я постепенно добавляю информацию в соответствующие статьи здесь на сайте, касающуюся ставок на 2014 год и далее. Надо там это смотреть.

      По части налога на дорогие автомобили я давно уже написал и опубликовал целую статью.

      Она была на этом сайте до недавнего времени, но теперь осталась лишь часть и комментарии, которые состоялись. Основной текст этой статьи находится на моём основном (теперь) сайте. Её можно прочитать, пройдя вот по этой ссылке.

      Там же Вы можете ознакомиться ещё с кое-какой информацией.

  • Владимир говорит:

    Здравствуйте! Очень интересные ответы на вопросы. спасибо. У меня ситуация еще более трудная. В декабре 2013 лизинговая компания стоящая на учете в Москве зарегистрировала в Санкт-Петербурге транспорт. в ПТС собственник лизинговая компания. В свидетельстве о регистрации собственник лизингополучатель. Кто в такой ситуации платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель. Куда необходимо сдавать декларацию по транспортному налогу за 2013 год в (в Москву или в Питер) и кому: лизингодателю или лизингополучателю? Лизингополучатель зарегистрирован в Питере. Заранее спасибо за ответ.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      А что трудного в Вашей ситуации? ))

      Вынужден Вас разочаровать. Ситуация весьма ординарна.

      Транспортный налог уплачивает то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Не обязательно это собственник. И у Вас именно такой случай.

      Стороны договора лизинга могут предусмотреть условие, что предмет лизинга, являющийся собственностью лизингодателя, регистрируется (в случаях, когда такая регистрация требуется) на лизингополучателя.

      То, что и прозошло у Вас. Собственник — лизингодатель, который находится в Москве, указанный в ПТС (потому что там указывается как раз-таки собственник ТС), ТС зарегистрировано на лизингополучателя, который находится в СПБ.

      И поскольку ТС зарегистрировано на лизингополучателя, который находится в СПБ, то налогоплательщиком является лизингополучатель и расчёт транспортного налога, его уплата и предоставление налоговой декларации производится в СПБ, по действующим в СПБ правилам.

      Вот и всё. Тут вообще всё просто.

  • игорь говорит:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста.
    Моя организация находится в Тамбове, сменила юридический адрес, теперь стоим в Москве. Транспортные средства не перерегистрировали, они стоят в Тамбове.
    Куда нам сдавать декларацию? И надо ли перерегистрировать ТС в Москву?
    Если можно напишите законы на которые Вы ссылаетесь для отчета перед руководством!
    Большое спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Важно знать, когда организация переехала в Москву. А также важно знать: в Тамбове у организации есть какое-то обособленное подразделение или нет. Или там просто ТС остались на учёте?

      От ответа на эти вопросы будет зависеть, куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2013 год.

      Что касается перерегистрации ТС в Москву, то сейчас такой обязанности нет. Вы спокойно можете использовать эти ТС в Москве.

      Однако, что должно произойти, если ТС не будут перерегистрированы в другое место, так это то, что у вас через некоторое время в Тамбове возникнет обособленное подразделение. На основании информации из ГИБДД Тамбова, где эти ТС стоят на учёте, тамбовский налоговый орган по месту их регистрации должен будет зарегистрировать и поставить на налоговый учёт обособленное подразделение. Об этом он должен будет уведомить вашу организацию.

      Вот уже после того, как вашей организацией будет получено такое уведомление, транспортный налог по этим ТС надо будет исчислять и уплачивать по правилам, существующим по месту нахождения обособленного подразделения, то есть в соответствии с законом Тамбовской области. В по ставкам Тамбовской области, в бюджет Тамбовской области, а также там же и подавать налоговую декларацию по транспортному налогу.

      Но пока я жду ответа на вопросы, которые озвучил в начале своего повествования. После этого продолжу.

      • игорь говорит:

        Обособленного подразделе нет. просто остался транспорт.смена адреса произошла 14 ноября 21 года.

        • Алексей Кончин говорит:

          Ммм… Как я понимаю, по новому адресу организация находилась уже на конец 2013 года.

          Если на конец налогового периода, то есть на 31 декабря 2013 года Ваша организация находилась уже в Москве, то в Москве и надо подавать декларацию по транспортному налогу за 2013 год.

          Обособленного подразделения в Тамбове нет, по этой причине основания что-то делать в Тамбове, даже несмотря на то, что ТС зарегистрированы в ГИБДД там. Во всяком случае, в настоящий момент. Дальнейшее развитие событий я Вам уже описал. Но пока так. Декларацию за 2013 год следует подавать по месту нахождения организации в Москве.

          Законом никаких других правил не установлено.

          • игорь говорит:

            Большое вам спасибо за разъяснения. А что мне ответить если ИФНС Тамбова запросит у меня декларацию? Или приостановит операции по счетам в связи с не предоставлением декларации по транспортному налогу?

            • Алексей Кончин говорит:

              Ответить, что согласно Налоговому кодексу РФ налоговая декларация по транспортному налогу подаётся по месту нахождения ТС. Местом нахождения ТС согласно опять же НК РФ является место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

              Поскольку в Тамбове у Вашей организации нет обособленного подразделения, по которому зарегистрированы эти ТС, то их местом нахождения считается место нахождения организации. Факт, что ТС зарегистрированы в ГИБДД Тамбова сам по себе ещё не образует в Тамбове обособленного подразделения. Вот когда налоговый орган Тамбова это обособленное подразделение зарегистрирует и поставит на учёт, тогда местом нахождения ТС будет Тамбов. А пока — Москва.

              И в Москве вам надо будет исполнить свою обязанность по подаче декларации.

              Приостановка же операций по счетам в связи с непредоставлением декларации по ТН в тамбовский налоговый орган будет незаконна, что, конечно же, никак не может гарантировать того, что тамбовские налоговики по каким-то причинам не сделают этот шаг. Но правда будет на Вашей стороне.
               

        • игорь говорит:

          14 ноября 2013 года.

  • Елена говорит:

    Здравствуйте!
    Организация в течение налогового периода (в ноябре) меняла номера автомобилей. Соответственно получили новые св-ва о регистрации. Каким образом заполняется декларация в данном случае и уплачивается транспортный налог? Собственник не менялся. Спасибо.

    • Елена говорит:

      Все, разобралась. 😛 В декларации добавляется еще один лист в раздел 2 с новым номером. Налог распределяется в соответствии с количеством месяцев владения автомобилем между двумя номерами. В строке 120 проставляется соответствующий коэффициент. В 1С по крайней мере так. Спасибо, извините за беспокойство.

      • Алексей Кончин говорит:

        Елена! Здравствуйте! ))
        Вы первая из тех, кто обращался ко мне, и, не дождавшись моего ответа, самостоятельно разобрался в своём вопросе. Честь и хвала Вам!
        Если нужна будет более серьёзная помощь — обращайтесь, для Вас по такому случаю первая консультация будет бесплатной, независимо от её сложности. )))

        • Елена говорит:

          Алексей, спасибо за теплые слова.
          У Вас действительно полезный ресурс. Можно почерпнуть ценные сведения как говорится «из жизненных ситуаций», с которыми приходится сталкиваться в повседневной работе. Еще бы в налоговой инспекции работали сообразительные товарищи. В моем случае без разбирательства с ИФНС и пояснений к декларации обойтись не удалось. Ну, да не беда. Прорвемся. Еще раз спасибо и удачи Вам.

  • Анна говорит:

    Здравствуйте! Транспортные средства зарегистрированы в 2013 году в 24 налоговой инспекции по г. Москве, в январе 2014 года произошла смена адреса и на сегодняшний день мы зарегистрированы в 16 налоговой по Москве. Подскажите, пожалуйста, в какую налоговую нам подавать декларацию и уплачивать налог. Заранее, благодарю за ответ!

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Декларация подаётся и налог уплачивается по месту нахождения ТС.
      Поскольку налоговым периодом, за который подаётся декларация, является календарный год, то место нахождения ТС надо определять на конец календарного года.
      Поскольку переехали вы лишь в январе, то в прежнюю, 24-ю налоговую и надо подавать декларацию. И по её реквизитам уплачивать налог. Так будет правильно.
      Однако если вы подадите декларацию и уплатите налог по новому адресу, то это также не может рассматриваться как нарушение. Поскольку бюджет всё равно один и тот же. А закон, хоть и говорит про место нахождения ТС, но привязывает его к бюджету места нахождения.
      А что 24-я налоговая, что 16-налоговая — это один и тот же бюджет, бюджет города Москвы, а не какого-то другого региона.

  • Наталия говорит:

    Добрый день Алексей. 24.01.14 я задала вам вопрос, ответа до сих пор нет. Вы не забыли обо мне?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день, Наталия!

      Вы уверены, что задавали мне какой-то вопрос? У меня нет нигде от Вас вопросов: данный комментарий от Вас в административной панели — первый и единственный. Поэтому я не могу ничего ответить Вам по существу, поскольку текста вопроса не видел. Если несложно, то продублируйте его, я отвечу.

       

      • Наталия говорит:

        Добрый день. Прошу помочь разобраться. Организация в июне м-це поменяла юр.адрес и сняла с учета ТС. Авансы по транспортному налогу в том регионе оплачива-ли по квартально. По новому адресу ТС в ГИБДД на учет не ставили, машины стоят на платной стоянке и не используются, авансы по налогу не платили, т.к. в Москве они не платятся. Куда отчитываться по транспортному налогу? Мы должны заплатить налог по месяц (вкл.) снятия с учета?
        Спасибо.

        • Алексей Кончин говорит:

          Добрый день!

          Налог надо уплатить по месяц снятия с учёта ТС включительно. Это да.

          Подавать декларацию по транспортному налогу за налоговый период надо по месту нахождения ТС на последнюю дату этого периода.

          При этом налоговый период в силу особенностей определения объекта налогообложения по транспортному налогу получился, скажем так, усечённый. То есть это был не полный календарный год с 1 января по 31 декабря, а усечённый. Ещё одной особенностью является то, что окончание налогового периода не совпало с окончанием календарного года, а произошло раньше окончания календарного года.

          Поэтому последней датой налогового периода будет последний день месяца, в котором ТС было снято с регистрационного учёта. Именно на эту дату надо определять место нахождения ТС. В Вашей ситуации местом нахождения ТС был прежний регион. По этому месту и надо подавать налоговую декларацию по данным ТС.

  • Ирина говорит:

    Добрый день! Скажите пожалуйста, мы находимся в г. Санкт-Петербурге, у меня машина до 16 июля была в одной налоговой зарегистрированна, а с 17 июля мы её перевили на новый налоговый адрес (у нас в феврале сменился юридический адрес).Вопрос, куда платить аванс за июль, Сколько сдавать деклараций и куда, и машину в этом месяце где отразить. Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Как я понял из Вашего вопроса, то авансовые платежи за третий квартал 2013 года не уплачивались? Так?

      Что касается вопроса куда уплачивать налог, скажу следующее.
      Уплата производится в бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Определять место нахождения надо применительно или к отчётному периоду, или к налоговому периоду. Уплата авансовых платежей, если таковые установлены в регионе, привязана к отчётным периодам: первый, второй и третий кварталы.

      В Вашем случае всё гораздо проще, чем могло бы быть.

      Объект налогообложения был и остался в том же самом регионе, поэтому налоговые ставки и бюджет, куда надо уплачивать налог остались прежние. Изменился лишь, скажем так, налоговый администратор этого платежа в лице налоговой инспекции.
      Поскольку Вами (по моему предположению) за третий квартал авансовый платёж не уплачивался, то Вы не можете отразить его как уплаченные авансовый платёж. Поэтому сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (за год) не будет подлежать уменьшению на неуплаченный авансовый платёж за третий квартал. И уплатить же Вам надо будет в срок, установленный для уплаты налога за год, сумму налога, равную платежу за два квартала.
      Если в течение отчётного квартала происходит смена места нахождения, то расчёт налога и его уплату надо разделить.
      Однако расчёт и уплата производятся помесячно. А вот тут и встаёт вопрос: а как разделить месяц снятия-постановки ТС на учёт, если он один и тот же?
      Когда бюджет, в который надо платить налог, как в Вашем случае, один и тот же, я считаю, что можно заплатить за целый месяц или по одним реквизитам, прежнего налогового органа, или по другим — нынешнего налогового органа. Обязанность по уплате налога в бюджет по месту нахождения ТС будет соблюдена и в том, и в другом случае.

      Сложнее, когда происходит смена региона места нахождения, поскольку почти всегда это не только меняет бюджет получения налога, но и сумму налога, поскольку ставки налога в разных регионах разные.
      В этом случае, если исходить из толкования закона, необходимо будет рассчитать и уплатить транспортный налог за один месяц дважды: в прежнем регионе и в новом, хотя это прямое противоречие общим принципам и началам налогового законодательства. Поэтому я считаю, что поскольку налоговое законодательство в этом случае не предусматривает никаких дополнительных правил, то налогоплательщик вправе руководствоваться тем, где числился объект налогообложения (было зарегистрировано ТС) на последний день месяца.

      Что касается подачи декларации.

      Декларация подаётся по месту нахождения автомобиля. А,повторюсь, определять место нахождения надо во взаимосвязи с или к отчётным периодом, или с налоговым периодом.
      В случае с декларацией по транспортному налогу — увязка происходит с налоговым периодом, которым является календарный год.

      Это значит, что там, где на последний день налогового периода находился объект налогообложения (в данном случае — это зарегистрированный автомобиль), по этому месту и надо осуществлять все эти действия, независимо от того, что даже накануне объект налогообложения имел другое место нахождения. Это вытекает из закона. Никаких специальных правили или особенностей по поводу подачи декларации нет.
      То есть, по месту нахождения объекта налогообложения на 31 декабря календарного года (налогового периода)и надо определять место подачи отчётности по транспортному налогу. Просто в налоговой декларации надо отражать все уплаченные суммы авансовых платежей, которые могли быть уплачены и по другим реквизитам, но это уже значения не имеет, просто надо корректно всё рассчитать и отразить в налоговой декларации.

      Таким образом, Вам следует подать декларацию по новому адресу.

  • Светлана говорит:

    Здравствуйте! Уважаемый Алексей подскажите пожалуйста ,
    — машина поставлена на учет 25.12.2013 г. , обязательно ли нам сдавать декларацию по транспортному налогу за 2013 г.

    — как правильно посчитать свой транспортный налог ( полную сумму транспортного налога и его часть

    С Уважением Светлана !

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Вам в обязательном порядке надо сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу за 2013 год. Также надо уплатить налог за один месяц.

      Рассчитываете сумму налога за весь год на основании данных: мощности двигателя автомобиля и соответствующей этому налоговой ставки, если есть (ну мало ли) льготы, то применяете льготу и умножаете полученную сумму налога на 1/12.

      Ну а вообще при заполнении декларации сумма налога должна как раз таки рассчитаться.

      • ася говорит:

        совершенно неверно»!!!!!!!!!!!!! 👿
        так вот если машина поставлена в декабре, то ставка налога ноль, т.к. коэффициент рассчитывается как число полных месяцев в году, в которых владели машиной, деленной на 12.
        Если их ноль. то ноль.

        • Алексей Кончин говорит:

          Ну что ж… Согласен, если ноль на что-то поделить, то будет ноль. Но это не из юриспруденции.
          А вот юриспруденции несколько не так.
          Если Вы смогли прочитать про коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, то Вам не составит труда почитать чуть дальше.
          А там написано: «При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц».
          Ещё вопросы?

  • Виктория говорит:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ТС сняли с учета в декабре 2013 года , но ни кому не продали. Как нам быть в этой ситуации.Заранее спасибо

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Это означает, что за весь 2013 год, включая декабрь, надо уплачивать транспортный налог. Начиная с января 2014, объекта налогообложения нет.

      Поэтому подавайте налоговую декларацию и уплачивайте транспортный налог в общем порядке.

  • Лариса Черепанова говорит:

    Здравствуйте, Алексей. Подскажите, пожалуйста, куда сдавать отчетность по транспортному налогу в следующей ситуации:
    Предприятие в декабре 2012 года сменило юридический адрес с г. Пурпе на г. Омск. Транспортные средства перерегистрировать из г. Пурпе в Омск я не могу, так как на них приставами наложен арест (приказ 1001 МВД, любые регистрационные действия в данном случае запрещены). Обособленного подразделения в Пурпе нет.
    Вопрос: Куда представлять декларацию по транспортному налогу в данном случае?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Ситуация у вас действительно не самая простая, но зато интересная. Думаю, что в этом году, после внесения изменений в НК РФ, у многих что-то подобное будет возникать.

      Давайте порассуждаем сперва.

      Сдавать декларацию и уплачивать транспортный налог следует по месту нахождения транспортного средства.

      Местом нахождения является место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

      То есть варианта места нахождения транспортного средства может быть два:
      — или место нахождения организации, по которому зарегистрировано ТС,
      — или место нахождения обособленного подразделения, по которому зарегистрировано ТС.

      У вашей организации:
      — есть место нахождения организации, но по нему не зарегистрировано ТС
      — нет места нахождения обособленного подразделения, но ТС зарегистрировано там, где нет этого обособленного подразделения.
      Вы говорите, обособленного подразделения у вашей организации нет. Пока, во всяком случае. Следовательно, до того момента пока у организации нет зарегистрированного обособленного подразделения, то, буквально толкуя закон, нельзя считать местом нахождения ТС — место нахождения ОП, его просто нет.

      Почему я говорю «пока нет». Давайте разберёмся в этом.

      У организации обособленное подразделение может возникнуть несколькими способами:
      — на основании инициативы организации, выраженной в подаче соответствующих документов о регистрации ОП
      — помимо инициативы организации в результате регистрации определённого имущества в регистрирующих органах на основании предоставленных этими органами сведений о регистрации.

      Если, с Ваших слов, сама организация не проявляла инициативу о регистрации ОП, то первый вариант исключён.

      Однако второго варианта я бы полностью не исключал. Как раз таки в связи с наличием регистрации ТС за организацией это самое ОП и может возникнуть. Правда, ОП появится лишь тогда, когда налоговый орган осуществит постановку организации на учёт по месту нахождения принадлежащих ей ТС.
      Но для этого он должен получить необходимые сведения из регистрирующего органа, поскольку постановка на учёт, то есть регистрация обособленного подразделения, проводится налоговым органом на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию ТС (то есть — ГИБДД).
      Сведения о зарегистрированных ТС ГИБДД должна представлять в налоговый орган по месту своего нахождения:
      — либо в течение 10 дней со дня регистрации ТС,
      — либо ежегодно до 1 марта (по состоянию на 1 января текущего года).

      О факте возникновения обособленного подразделения организации по этому основанию налоговый орган должен уведомить организацию о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств.

      То есть пока налоговый орган не выслал в организацию такого уведомления, организация вправе исходить из того, что ОП у нее нет.
      При этом надо понимать следующее, что до 1 марта текущего года ГИБДД обязано будет направить в налоговый орган сведения о ТС и в течение 5 дней с момента получения этих сведений налоговый орган зарегистрирует у вас ОП по месту нахождения ТС и направит соответствующее уведомление. Во всяком случае, это должно произойти согласно закону. Как это будет на самом деле — это вопрос.

      Но, повторюсь, до того момента пока у организации нет зарегистрированного обособленного подразделения, то место нахождения ТС — место нахождения самой организации, а не ОП, которого нет, даже если там есть зарегистрированные ТС.

      Поэтому я делаю следующий вывод.
      Пока Вашу организацию не уведомили о наличии ОП в Пурпе, подавать декларацию по транспортному налогу и уплачивать транспортный налог за 2013 года следует по месту нахождения организации — в Омске.

  • Виктор говорит:

    Здравствуйте, Алексей! Попробую обрисовать вам свою ситуацию, надеюсь что сможете подсказать.
    У нас есть водный транспорт он приписан и зарегистрирован в Нижнем Новгороде (сами мы из другого города) . Наша организация является крупнейшим налогоплатильщиком, по этому отчитываемся мы в Москве. как я понял из написанного выше платить мы должны по месту регистрации ТС (Нижний Новгород), а вот как быть с декларацией? Получается их должно быть несколько для каждой налоговой? Или все таки мы должны отправить одну общую в Москву?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Для крупнейших налогоплательщиков существует исключение. Такие налогоплательщики налоговую декларацию по транспортному налогу подают в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      А уплачивать налог следует, как Вы верно написали, по месту регистрации речных транспортных средств. Как правило, регистрация водных транспортных средств производится администрациями бассейнов внутренних водных путей.

  • Алина говорит:

    Алексей, добрый день. У нас произошла путаница с авансовыми платежами в течение года. В данный момент мы не знаем, какие суммы указать в декларации. В частности, за 4 квартал 2012г. ошибочно дважды оплатили транспортный налог, соответственно за 1 квартал платить не стали. Можем ли мы данную переплату учесть в декларации за 2013 год?

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Не совсем понял про уплату налога за 4 квартал 2012 года. Это должен быть платёж в целом за 2012 год, а не за 4 квартал. Вы, кстати, налоговую декларацию по транспортному налогу за 2012 год сдавали? А то ни слова про это не написали.

      И вот тут необходимо чётко понять, эти сдвоенные платежи проходили как что? Уплата налога за 2012 год или же авансовый платёж?

      Если авансовый платёж, то при определённых условиях его можно учесть как авансовый платёж по транспортному налогу за 2013 год, а значит учесть при заполнении декларации за 2013 год. Но для этого надо смотреть, что указано в документах на уплату. Если там просто указано, что это авансовый платёж по транспортному налогу, то тогда проблем не должно быть. Однако я всё же сомневаюсь, что это так.

      Поэтому, если это был платёж налога за 2012 год (как это должно было быть сделано), и это отражено в документах, то данное обстоятельство следует квалифицировать как излишнюю уплату налога за налоговый период 2012 года. Вообще-то сам налоговый орган должен был Вам об этом сообщить в течение 10 с момента обнаружения. Но если он ничего не сообщил, то Вам самим надо проявить инициативу и сообщить налоговому органу. В любом случае, прежде чем учитывать или зачитывать переплаченную сумму налога за 2013 и последующий налоговый периоды  надо для этого иметь решение налогового органа. Просто так, самим это сделать нельзя. Такое решение налоговый орган принимает на основании Вашего заявления.

      Поэтому если Вы в оставшиеся дни до истечения срока уплаты транспортного налога за 2013 год не успеете получить от налогового органа подтверждение об излишне уплаченной сумме налога, а также решение о зачёте этой суммы в счёт будущих платежей по транспортному налогу, то за 2013 год надо будет уплачивать полностью сумму налога, которая будет вытекать из налоговой декларации за 2013 год. При этом учесть в качестве уплаченного авансового платежа в течение 2013 года по транспортному налогу и показать эту сумму в декларации Вы не можете.

      Но после того, как решение налогового органа будет получено, Вы сможете уже не уплачивать в соответствующей сумме авансовые платежи по транспортному налогу за 2014 год.

  • Светлана говорит:

    Добрый день! Алексей, совсем запутатась, декларации по транспортному налогу подаём с кодом ОКТМО, этот код брать по местонахождению организации (обособленного подразделения) или это код ОКТМО — местонахождения налоговой? Например Организация находится (зарегистрирована) в Челябинской области, Сосновский р-н, код ОКТМО 75652000, но налоги сдает в МИ ФНС №22 по Челябинской области (7460), по адресу г. Челябинск, ул. Часовая, 6, код ОКТМО 75701000. Какой код ОКТМО указывать в налоговой декларации?
    Заранее, большое спасибо за ответ!

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день, Светлана!

      Указывать следует код ОКТМО места нахождения транспортного средства. Если место нахождения — обособленное подразделение, то его код, если место нахождения — головное юридическое лицо, то его код. А сдавать декларацию надо в тот налоговый орган, в ведении которого находится это место нахождения транспортного средства.

      У самого налогового органа код ОКТМО в большинстве случаев другой, свой, поскольку фактически налоговая инспекция располагается по своему адресу, который отличается от адреса, где находится юридическое лицо — налогоплательщик. Так вот код ОКТМО налогового органа для налогоплательщика не имеет значения при заполнении налоговой декларации.

      Ваша ситуация — тому подтверждение. МИ ФНС №22 по Челябинской области сама находится в Челябинске, но обслуживает территории, которые находятся в Челябинской области. То есть адреса изначально разные у них, и коды ОКТМО — также разные.

  • Ольга говорит:

    Здравствуйте! Самостоятельно обнаружена ошибка в транспортной декларации за 2012 год (неправильно указаны лошадиные силы, перепутаны с квт). Мне сейчас нужно сдать корректирующую декларацию? доплатить доначисленную сумму? и какой штраф мне грозит?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Вам надо подать корректирующую декларацию в налоговый орган.
      Однако до подачи такой декларации необходимо доплатить сумму налога и уплатить сумму пени за несвоевременную уплату налога.
      В этом случае никакой ответственности ответственности не будет, то есть никаких штрафов не грозит. Но это при условии, что Вам достоверно неизвестно об обнаружении налоговым органом ошибок в поданной декларации или о назначении выездной налоговой проверки по транспортному налогу.
      В противном случае, Вам всё равно надо будет доплачивать налог и уплачивать пеню, а также ещё Вас привлекут к ответственности и на Вас наложат штраф в размере 20% суммы неуплаченного налога.

      Могу предложить свои услуги по комплексному консультированию Вашей организации, включая налоговые вопросы. Подробнее можете посмотреть по этой ссылке.

  • Юля говорит:

    Алексей, здравствуйте.

    Могли бы Вы помочь разобраться в следующей ситуации: в течение налогового периода организация «переехала» из Москвы в Московскую область (изменился юр.адрес). Возникает вопрос: в какой бюджет и в каких размерах оплачивать ТН и куда подавать декларацию: только в областную налоговую или и в Москву и в область?

    Заранее благодарю.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Знаете, я не вижу никакой сложности в данной ситуации.

      Есть положения закона, согласно которым и транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортных средств, и налоговая декларация подаётся в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Никаких исключений из данного правила не предусмотрено.

      Если на момент уплаты налога и подачи налоговой декларации место нахождения транспортного средства — Московская область, то в бюджет Московской области и уплачивайте транспортный налог. По месту нахождения, то есть по реквизитам того, налогового органа, где в Московской области Ваша организация сейчас стоит на учёте. В этот же налоговый орган подавайте налоговую декларацию.

      В Вашей ситуации всё гораздо проще, чем могло бы быть.

      Москва — один из немногих регионов, где не уплачиваются авансовые платежи по транспортному налогу, то есть сумм, причитающихся к зачёту нет, и Вам не надо ничего вычислять: полностью всю сумму исчисленного транспортного налога уплачивайте в бюджет Московской области. Законодательством не предусмотрено никакого разделения сумм налога между бюджетами.

      Да, для бюджета города Москвы возникает ситуация потери причитающихся сумм налога за определённые месяцы в течение налогового периода, но это вас как налогоплательщика это не должно беспокоить. Это проблемы взаимоотношения двух субъектов РФ, которые они пусть решают между собой помимо Вас. Вы должны действовать согласно закону, не оглядываясь на некоторую нелогичность, которая тут, безусловно, просматривается.

  • Светлана говорит:

    Добрый день! Алексей, подскажите пожалуйста, ещё один момент, с 01.01.2014 г. реквизит ОКАТО меняется на ОКТМО, налоговые декларации по транспортному налогу необходимо сдавать уже с кодом ОКТМО?
    Заранее благодарю за ответ!

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте, Светлана!

      Да, вместо ОКАТО указывается ОКТМО.

      В налоговую декларацию по транспортному налогу ФНС РФ своим приказом от 14 ноября 2013 года внесла изменения. И в форме налоговой декларации сейчас аббревиатура ОКАТО даже и не упоминается. Там она уже заменена на ОКТМО.

      Поэтому и указывать надо код ОКТМО.

  • Светлана говорит:

    Добрый день! скажите пожалуйста,куда вообще платят транспортный налог?? моя организация владеет автомобилем с конца октября.декларацию я составила а куда платить я не знаю 🙁

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Сейчас сперва напишу очевидную банальность.

      "Транспортный налог уплачивают в бюджет по месту нахождения транспортных средств."

      С одной стороны, казалось бы всё просто. 🙂 А, с другой… Вот тут я Вас прекрасно понимаю.

      Когда ты делаешь платёж какому-то контрагенту, то всё понятно и очевидно: надо попросить у этого контрагента его платёжные реквизиты, то есть номер его банковского счёта и банк, в котором этот счёт открыт.

      А когда уплачиваешь налог в бюджет?.. Ведь наверняка тут всё как-то должно быть по-особенному… Мне раньше также казалось 🙂

      Так вот. Хотите — верьте, хотите — не верьте. Но практически всё то же самое.

      Только в качестве контрагента выступает налоговый орган, где находится объект налогообложения. У этого налогового органа есть платёжные реквизиты. Именно так они и называются: "Платёжные реквизиты налогового органа".

      К примеру, у моего налогового органа они выглядят вот так:

      Платежные реквизиты

      Получатель платежа — Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 33 по г.Москве)

      ИНН получателя — 7733053334

      КПП получателя — 773301001

      Банк получателя — ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ

      БИК — 044583001

      Корр. счет —

      Счет № 40101810800000010041

      Примерно также они выглядят и у Вашего налогового органа. Их надо узнать у этого налогового органа. Можно на сайте посмотреть.

      Самое же основное при заполнении платёжного поручения на уплату налога в бюджет: это указать правильные коды. Т.н. КБК (код бюджетной классификации) и код ОКТМО (это сейчас вместо ОКАТО). Последний Вы должны были указывать при заполнении декларации по транспортному налогу.

      А КБК для транспортного налога, уплачиваемого организациями — 182 1 06 04011 02 1000 110

      Вот и всё. Если Вы напишите мне, где Вы стоите на учёте, то есть Вашу налоговую, я Вам скажу Ваши реквизиты. 🙂

      Удачи!

  • Натэлла говорит:

    Алексей, добрый день!
    организация, зарегистрированная в Москве, находящаяся на УСН 15% (доходы минус расходы) приобрела грузовой бортовой ЗИЛ 01/07/2013,поставили на учет в ГИБДД 18/07/2013, подскажите пожалуйста какие налоги мы должны будем в связи с этим платить и какие отчеты сдавать, с какого числа считать налог и как поставить автомобиль на баланс (наверно датой покупки?). Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Что касается транспортного налога.

      Начиная с июля 2013 года, Вашей организации следует исчислять транспортный налог с данного автомобиля по соответствующей ставке, размер которой зависит от мощности двигателя. Поскольку мощность Вы не обозначили, то ставку сейчас определить не представляется возможным.

      За 2013 год по транспортному налогу Вам следует не позднее 1 февраля 2014 года сдать налоговую декларацию, поскольку 1 февраля — выходной день, то последний день подачи налоговой декларации — это 3 февраля 2014 года. В декларации необходимо рассчитать сумму транспортного налога по данному транспортному средству за 6 месяцев 2013 года.

      Сумму транспортного налога следует уплатить не позднее 5 февраля 2014 года.

      На баланс автомобиль следует поставить в соответствии с правилами, предусмотренными учётной политикой Вашей организации.

      Если у Вас имеются ещё вопросы, то могу предложить свои услуги по комплексному консультированию Вашей организации, включая налоговые вопросы. Подробнее можете посмотреть по этой ссылке.

  • Янина говорит:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста за какой период организация должна отчитаться и заплатить транспортный налог, если договор купли-продажи ТС подписан 12 сентября 2013г., но по сей день с рег.учета не снята (и теперь это и не требуется).

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Организации по транспортному налогу во всех случаях, когда у них есть объекты обложения транспортным налогом, отчитываются подачей декларации один раз в год. Вопрос лишь в том, сколько месяцев владения отражать.

      Вы по этому договору продали ТС или же купили?

      Во всех случаях объект налогообложения у лица есть, если транспортное средство за ним зарегистрировано.

      Поэтому, если Вы продавали автомобиль, но покупатель по договору не зарегистрировал этот автомобиль и он числится за Вашей организацией, то Вам надо прекратить регистрацию. Вот с момента прекращения регистрации объект налогообложения "исчезнет", а пока — он Ваш. Но месяц, в котором будет прекращена регистрация, Вам надо будет учитывать и оплачивать.

      Если Вы покупали автомобиль, но до сих пор не зарегистрировали его, то точно также, лишь тогда, когда его зарегистрируете, с этого месяца он станет объектом обложения ТН у Вас.

  • Светлана говорит:

    Добрый день! Алексей, подскажите пожалуйста, если тс зарегистрировано в одном ГИБДД города, а обособленных подразделений открыто несколько в этом же городе с разными юр. адресами и соответственно разными ИФНС, как определить куда платить транспортный налог?
    Например: ТС зарегистрировано в ГИБДД г. Челябинска, но в г. Челябинске есть три обособленных подразделения с тремя разными ИФНС, куда из 3-х ИФНС уплачивать транспортный налог и сдавать декларации?
    И, например, если мне известно из внутренних документов компании в какое обособленное подразделение было приобретено ТС, но как узнать в какую налоговую ГИБДД г. Челябинска направило сведения о регистрации ТС? Для избежания недоимок и пеней, если мы заплатим в одну ИФНС, а они будут ждать уплаты и декларацию в другую ИФНС. Заранее спасибо за ответ.

    • Алексей Кончин говорит:

      Светлана! Рад приветствовать земляков! С наступающим Вас! 😛

      Буквально вчера отвечал на аналогичный вопрос, ответ ниже изложен.
      Транспортный налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства. Поскольку Вы упоминаете ГИБДД, то я делаю вывод, что речь идёт про автомобили. А местом нахождения таких транспортных средств как автомобили сейчас является не место их регистрации, а место нахождения их собственника, то есть юридического лица. У этого юридического лица есть юридический адрес, по которому находится его исполнительный орган.

      Вот по юридическому адресу собственника автомобилей сейчас согласно НК РФ и надо сдавать налоговые декларации по транспортному налогу за автотранспорт, и уплачивать транспортный налог.
      И не имеет никакого значения, сколько обособленных подразделений у ЮЛ, где они, какие конкретно ОП числят у себя автомобили. Это сейчас неважно.

      Повторюсь.

      Сдавать декларации по транспортному налогу за автомобильный транспорт и уплачивать транспортный налог надо по месту нахождения юридического лица, по его юридическому адресу.
      Всё сделано очень правильно и просто. Один из тех случаев, когда можно только похвалить нашего законодателя.

      • Светлана говорит:

        Спасибо за ответ и Вас с наступающим! 🙂
        Прошу уточнить, по поводу того, что внесены положения в пп.2 п.5 ст.83 НК РФ Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ, который вступил в силу 03.12.2013г. Начиная с 03.12.2013г. местом нахождения автотранспортных средств признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.
        Получается, в период с 24.08.2013г. по 03.12.2013г. по транспортным средствам, которые стоят на учете по месту нахождения головной организации, и по транспортным средствам, зарегистрированным в ГИБДД после 24.08.2013г. по месту нахождения обособленного подразделения, организация правомерно уплатила авансовые платежи по транспортному налогу по месту нахождения головной организации.
        Но, принимая во внимание то, что уплата авансовых платежей и налога по транспортному налогу начиная с 03.12.2013г. осуществляются с учетом места регистрации ТС в органах ГИБДД, т.е. по месту нахождения ТС, а также то, что налоговая декларация по истечении налогового периода предоставляется в налоговый орган по месту нахождения ТС (п.1 ст.363.1 НК РФ), вопрос: оплатили мы авансовые платежи в ИФНС по месту нахождения собственника, а сдавать декларации по 2013 г. получается нужно в ИФНС опособленных подразделений, которые находятся в городах регистрации в ГИБДД?
        И соответственно за ним следует следующий вопрос (после 3 декабря 2013 г.), если тс зарегистрировано в одном ГИБДД города, а обособленных подразделений открыто несколько в этом же городе с разными юр. адресами и соответственно разными ИФНС, как определить куда (в какую ИФНС ГИБДД подало сведения) оплачивать транспортный налог и соответственно потом подавать декларацию?

        • Алексей Кончин говорит:

          Похвалил я нашего законодателя, да и "присел в лужу" с такой похвалой. Он вот взял и "не захотел" быть адекватным субъектом и нагнал мути столько, что поневоле охота сказать: "не изобретал бы ты ничего нового…"

          Светлана!

          Я написал Вам ответ. Тут. Но потом посмотрел и понял, что мой ответ достоин отдельной записи. Поэтому я предлагаю Вам прочитать мой ответ, перейдя на мой же сайт, по этой ссылке.

  • Анастасия говорит:

    Здравствуйте!
    Один из филиалов нашей компании сменил адрес, т.е переехал в пределах одного субъекта, и теперь стоит на учёте в другой налоговой, но при этом транспорт не перерегистрировали сразу. Через определенное время (в ноябре 2013г) транспорт, который стоял по старому адресу перерегистрировали в ГАИ на новый адрес филиала. И возник теперь вопрос, за какой месяц платить транспортный налог в старую налоговую, и с какого начинать платить в новую? По налоговому кодексу получается что и в старую мы должны заплатить за этот месяц(ноябрь), и в новую, т.е задвоение налога получается. Или всё таки, чтобы не было задвоения налога, платить включая ноябрь месяц в старую налоговую, а уже с декабря в новую? Можно ли опираться на письмо (ответ) Минфна от 21 октября 2013 г. N 03-05-06-04/43844, но при этом переезд у нас в одном субъекте ( в одном городе)?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Скажу так, что это было совсем лишнее: перерегистрировать транспорт. Сейчас этого вообще не требуется. И вопросов бы никаких не возникло.

      Что касается "задвоения" уплаты транспорного налога за один из месяцев.

      Этого в принципе не может быть. Правила, когда месяц постановки или снятия с учёта определяется как полный месяц, применяются лишь в случае перехода права собственности на транспортное средство. Тогда у каждой стороны сделки и возникают эти обязательства, тогда за одно ТС могут уплатить и одна, и другая сторона, но уж точно не кто-то один дважды.

      В Вашей ситуации смены собственника не произошло, а потому ни о какой двойной уплате налога речи быть не может.

      Но даже не это главное.

      Для Вас в настоящий момент вообще нет никакой проблемы с уплатой транспортного налога. Вы её надумали сами, и вот почему.

      Уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. А местом нахождения, в частности, автомобильного транспорта в настоящее время является не место его регистрации, как это было раньше, а место нахождения собственника имущества.

      Вот и получается, что Ваш вопрос снимается сам собой. )))))

      То есть Вам не надо уплачивать налог ни по старому адресу филиала, ни по новому адресу. Уплату надо производить по месту нахождения юридического лица, ибо собственником транспортных средств является именно само юридическое лицо.

      Данное правило действует даже тогда, когда само юридическое лицо и его филиал находятся в разных регионах.

      Именно по месту нахождения юридического лица надо будет и сдавать декларацию по ТН, и уплачивать ТН за налоговый период.

      Всё теперь весьма просто и приемлемо.

  • Сергей говорит:

    Добрый день!
    Наша организация продает свои б/у автомобили (после 15.10.2013 г. не подлежат снятию с рег. учета) автосалонам, которые не ставят их на регистрационный учет в ГИБДД и занимаются дальнейшей продажей. Должны ли мы, как организация на которую зарегистрировано ТС, продолжать платить транспортный налог, до каких пор и можно ли каким-то образом этого избежать?
    Заранее спасибо.
    С уважением,
    Сергей.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Пока транспортное средство зарегистрировано на имя организации, она является налогоплательщиком и уплачивает транспортный налог.
      Избежать этого можно только посредством снятия ТС с учёта.
      То есть надо просто ТС снимать с учёта, никто это делать не запретил так-то.
      Ну и совершенно точно снятие с учёта происходит после смены собственника ТС. И если сейчас при продаже автомобилей не происходит смены собственника ТС, значит вашей организации надо иначе отрегламентировать взаимоотношения между вашей организацией и автосалонами.
      Могу предложить Вашей организации оказать юридическую помощь.

  • Миляуша говорит:

    Здравствуйте! Подскажите, пож-та, если организация находится в г. Зеленодольске Республике Татарстан. есть ТС за которые платим транспортный налог по месту нахождения юр лица. Планируем переезд в другой город, но также Республика Татарстан. Вопрос: Нужно ли снимать ТС с учета и ставить их на учет по другому юр. адресу. Наша организация — Транспортная компания, снятие и постановка очень накладно и трудоемко! Заранее спасибо. И если можно то можно ссылку на нормативный документ, чтобы точно указать директору.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Даже раньше, до 15 октября 2013 года, при изменении юридическим лицом своего места нахождения в пределах одного субъекта РФ не требовалось снятие зарегистрированных транспортных средств с учёта и их регистрация по новому месту нахождения.
      Теперь же вообще достаточно просто зарегистрировать транспортное средство единожды по месту нахождения юридического лица или его обособленного подразделения и не заморачиваться больше ни с какой перерегистрацией.
      Транспортный налог теперь уплачивается по месту нахождения транспортного средства, которым считается место нахождения собственника имущества, а не место государственной регистрации ТС, как это было раньше. Теперь вообще не имеет значения, где зарегистрировано транспортное средство, главное, чтобы оно было поставлено на учёт.
      Если Вашему директору нужно что-то ещё пояснить, то я готов оказать соответствующую правовую помощь. Обращайтесь.))

  • Нина говорит:

    Здравствуйте! Может ли (и если да — сколько) юр. лицо не ставить на учет технику, числящуюся на балансе.

  • Юлия говорит:

    Добрый вечер!
    Подскажите пожалуйста, в нашей организации (общая система налогообложения) есть несколько авто, но они находятся в лизинге, должны ли мы уплачивать транспортный налог? Или данное делает лизингодатель?
    Возможно есть нюансы?
    Зарание спасибо!

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый вечер!
      Что касается уплаты транспортного налога в тех случаях, когда транспортное средство находится в лизинге, следует сказать следующее.
      В данном случае имеет значение только тот факт, у кого находится объект обложения транспортным налогом. А объект налогообложения — это зарегистрированное в установленном порядке транспортное средство. И транспортный налог в любом случае платит то лицо, за кем зарегистрировано транспортное средство.
      А вот за кем ТС следует зарегистрировать: за лизингодателем или лизингополучателем — это должно быть указано в договоре лизинга. Варианта может быть два: либо ТС зарегистрировано за лизингополучателем, тогда плательщиком ТН является он, либо — за лизингодателем, тогда налог уплачивает он.
      По общему правилу, транспортное средство должно быть зарегистрировано за собственником, коим является лизингодатель. Поэтому, надо смотреть договор, а также фактическую ситуацию. Если в договоре лизинга нет условия, что регистрация ТС осуществляется за лизингополучателем, а даже если и есть, но ТС за ним не зарегистрировано, то последний не может быть плательщиком транспортного налога. И транспортный налог платит лизингодатель. Только с месяца, в котором ТС поставлено на учет на лизингополучателя, обязанность по уплате возникает у него.

  • Лариса говорит:

    Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться. В нашей организации имеются несколько погрузчиков, которые были внесены в УК при его создании. Возник вопрос их продажи, однако, документов на них нет, в связи с утратой еще до создания Общества. Транспортный налог уплачивается организацией, соответственно ТС зарегистрированы.
    При обращении в Гостехнадзор, который ставит на учет данного рода ТС, выяснилось, что погрузчики на учете там не стоят . В районной налоговой, куда платим транспортный налог говорят, что не имеют конкретных сведений, откуда им приходит информация по нашим погрузчиком. Говорят обращаться в ГИБДД. Но регистрация погрузчиков- это прерогатива Гостехнадзора, где, как уже выяснилось, погрузчики нашей организации на учете не стоят. Куда обращаться? Как выяснить, где стоят на учете погрузчики организации? Подскажите, пожалуйста! Заранее благодарна а ответ.

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!
      Чего только не бывает у нас.
      Из написанного следует, что погрузчики, поскольку на них документы были утеряны ещё до создания Общества, в принципе, не могли быть поставлены на учёт на имя Общества. То есть изначально такого быть не могло. Соответственно, у Общества, несмотря на то, что оно все эти годы за погрузчики уплачивало транспортный налог, не было объектов налогообложения.
      Вы вместо того, чтобы уплачивать ТН, предъявите налоговому органу требование о возврате излишне уплаченного налога.
      Соберите официальную информацию их Гостехнадзора и ГИБДД, что за вашим Обществом не числится никаких подобных транспортных средств, а потому уплата транспортного налога за всё это время осуществлялась ошибочно.
      Если у налогового органа что-то есть, то он быстро найдёт, откуда он получает сведения про погрузчики.

      Это всё вполне реально сделать, конечно, но это никак не поможет вам в вопросе их продажи. Вот тут надо, по большому счёту, через суд устанавливать факт, что вы являетесь собственниками этих погрузчиков, после этого обращаться в Гостехнадзор и регистрировать их там, а только после этого уже продавать.
      Ну или продавать тому, кому документы на погрузчики не нужны.
      В общем, сперва соберите все официальные подтверждения, что погрузчики не стоят на учёте, потом уже обращайтесь и в налоговую, и в суд.
      Если нужна помощь более дельная — пишите на почту, в принципе, можем договориться о дистанционном сопровождении данной процедуры.

      Формально — объекта налогообложения нет. Но налог уплачивается. И налоговый орган с удовольствием принимает все эти платежи…

  • Ольга говорит:

    Добрый день, мы организация, зарегистрированная с Санкт-Петербурге, находящаася на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) хотим приобрести на организацию подержанный лекговой автомобиль, подскажите пожалуйста какие налоги и какие отчеты мы должны будем в связи с эти платить и сдавать, и как поставить автомобильна баланс

    • Алексей Кончин говорит:

      Добрый день!

      Я Вам выслал свой ответ на почту. Почитайте, что нужно сделать в Вашей ситуации.

  • Ольга говорит:

    Здравстуйте я специалист в муниципальном казенном учреждении. За 1квартал 2013г. перечислен авансовый платеж транспортного налога не 1/4, а полностью за 2013год. За 2 квартал авансового платежа подавать в налоговый орган Заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога.Спасибо за помощь Ольга.

    • Ольга говорит:

      Нет

    • Алексей Кончин говорит:

      А почему Вы решили, что полностью уплаченная вперёд сумма налога — это излишне уплаченная сумма налога? Это вовсе не так. Вы теперь просто к уплате за год зачтёте полную сумму и всё. Зачем подавать какие-то дополнительные заявления о зачёте? Всё ограничивается лишь уплатой авансовых платежей. Вы их просто уплатили совсем «авансово». Теперь можете просто ждать окончания налогового периода и потом подать отчётность по транспортному налогу, в которой эти суммы укажете уплаченными и покажете, что к уплате по итогам налогового периода у вашей организации — 0 рублей.

  • Ирина говорит:

    Напомню о себе ))))

    Алексей Кончин говорит:
    03.08.2012 в 18:22

    Здравствуйте!
    1. Совершенно верно, в строке 023 должен быть проставлен прочерк.
    2. Коэффициенты Кв и Кл конечно могут отличаться. Это может быть в случае, когда или введение льготы происходит после того, как ТС находилось в пользовании в течение налогового периода, или же происходит ее отмена. Такое вполне возможно.
    3. По поводу того, как правильно производить расчет по строке 220 размышлять, все-таки не стоит, поскольку налоговый орган в любом случае будет действовать так, как написано в Порядке заполнения декларации.
    Вопрос тут более глобален: а почему вообще расчет и сама форма декларации такие? Но ведь, как ни крути, это все кем-то разрабатывалось, и я думаю, что много сил было на это потрачено. И поэтому надо просто брать и применять декларацию так, как это предполагалось налоговой службой.
    Ответить

    Ирина говорит:
    27.08.2012 в 16:24

    по п.3
    Ведь в приказе написано: «По коду строки 220 указывается сумма налоговой льготы.
    В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке» – и по моему искреннему убеждению на основании этого расчет должен быть: стр.220 = стр.070 * (налоговая ставка – пониженная ставка) * стр.160
    А то что написано «Код строки 220 = код строки 070 x (налоговая ставка – пониженная ставка) : 100″ – расценивать как опечатку. По-моему эта формула не соответствует написанному тексту…
    Ответить
    Информация взята здесь: http://www.chtodelatesly.ru/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic-organizacij-sroki-poryadok-uplaty-i-inye-osobennosti/comment-page-1/#comment-1311

    • Алексей Кончин говорит:

      Ирина!
      Ваше терпеливое ожидание, мое многозначительно-долгое молчание оказалось вознаграждено ))) Вы, надеюсь, уже в курсе?
      В общем, Вы были правы, в форме налоговой декларации есть косяк и ФНС это сама признала.
      «…
      Вместе с тем необходимо отметить, что порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный приказом от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@, содержит некорректное описание алгоритма исчисления сумм налоговых льгот. Соответствующие изменения (в части указанного алгоритма) внесены в приказ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ приказом ФНС России от 26.10.2012 N ММВ-7-11/808@ и будут применяться начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2013 года.
      В случае возникновения у налогоплательщика оснований для применения налоговой льготы по транспортному налогу, установленной законом субъекта Российской Федерации, в налоговом периоде 2012 года, в целях корректного исчисления сумм налоговых льгот рекомендуется:
      — в строке 180 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160;
      — в строке 200 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога;
      — в строке 220 сумму налоговой льготы исчислять как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на коэффициент, отражаемый в строке с кодом 160.
      ФГУП ГНИВЦ ФНС России до 16.11.2012 обеспечить доработку программного обеспечения для формирования и приема налоговых деклараций по транспортному налогу в соответствии с изложенными рекомендациями.
      Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящие рекомендации до налогоплательщиков и нижестоящих налоговых органов.
      …»

  • Наталья говорит:

    Добрый день!
    Подскажите в какую налоговую инспекцию необходимо уплачивать транспортный налог по водному транспорту? По месту регистрации ОП (ранее платили именно так), по месту выдачи регистрирующих документов на плавсредства (регистры) или по порту приписки?
    У нас юр.лицо с ОП в нескольких регионах. ОП все имеют свои р.с., на балансе имеют эти виды транспортных средств и поэтому налог и декларация уплачивается и подается в налоговый орган где зарегистрированы ОП.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Вообще, транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
      Это означает, что для начала необходимо понять, какое транспортное средство где находится. Причем понять именно юридическое содержание этого термина «место нахождения».
      Что касается водных транспортных средств (а это как морские, так и речные ТС, но я исхожу из того, что в Вашем вопросе все-таки речь именно про речные ТС, являющиеся частью внутреннего водного транспорта, если не так, то тогда напишите), то для них местом нахождения считается:
      1. Место (порт) приписки,
      2. При отсутствии места (порта) приписки — место государственной регистрации,
      3. При отсутствии и места (порта) приписки, и места государственной регистрации — место нахождения (жительства) собственника ТС.
      Всё бы ничего…
      Да вот только законодательство РФ нигде, кроме самого Налогового кодекса РФ не упоминает про такой термин как «порт приписки». Что такое «место (порт) приписки водного ТС» — НЕИЗВЕСТНО.
      Парадокс, но такого термина нет даже в основном нормативном акте, регламентирующем внутреннее судоходство, — в КВВТ РФ.
      Отсюда вытекает совершенно логичный вывод, коль юридически нельзя определить, что такое место (порт) приписки, то нельзя это место считать местом нахождения транспортного средства.
      Поэтому местом нахождения водного транспортного средства следует считать место его государственной регистрации.
      Регистрация водных транспортных средств производится администрациями бассейнов внутренних водных путей. Вот это ключевой момент, позволяющий определить, куда же платить транспортный налог за водные ТС.
      Где находится администрация бассейна соответствующего внутреннего водного пути, где зарегистрировано соответствующее водное ТС, в налоговый орган по месту нахождения этой администрации должна подаваться налоговая декларация по транспортному налогу по этим водным ТС, а также в бюджет, наполнением которого занимается этот налоговый орган, необходимо уплачивать и транспортный налог.

      Согласен, что все как-то нелепо выглядит, если разбираться, но это так. Хоть НК РФ смело так использует словосочетание «порт приписки», но на самом деле это есть одна из «дыр» и несогласованностей нашего законодательства. Несмотря на то, что данное словосочетание имеет устоявшийся характер, а общеупотребимость этого словосочетания сложно как-то подвергнуть сомнениям, тем не менее, российское право таким термином полноценно не оперирует. )))) ПАРАДОКС. Прямо как в той детской песенке про «мягкое место» — «.опа есть, а слова — нет».

  • Галина говорит:

    В августе 2012г. наша организация продала л/а. Отчитываемся и платим транспортный налог мы раз в год (за налоговый период). Должен ли бухгалтер в нашем случае отчитаться за 3 квартал перед налоговыми органами, что автомобиль продан и уплатить налог. Или это можно все сделать до 1 февраля 2013 года, как за налоговый период. Спасибо, надеюсь изложила понятно.

    • Алексей Кончин говорит:

      Никакой отчетности в течение налогового периода по транспортному налогу для организаций нет. Поэтому по истечении налогового периода надо в налоговую декларацию внести соответствующим образом информацию про этот автомобиль, которым Ваша организация владела в течение 8 месяцев 2012 года, рассчитать налог, сдать налоговую декларацию и уплатить транспортный налог в установленные сроки.

  • Ирина говорит:

    Здравствуйте. Алексей, если не сложно, то давайте вернемся к моему вопросу от 07.06.2012. Я там на Ваш ответ комментарий написала ))))

    • Алексей Кончин говорит:

      Ирина, здравствуйте!
      Обязательно вернемся в к Вашему вопросу )))) Я отвечу.

  • Ирина говорит:

    спасибо, Алексей! наш регион Новосибирск. это, наверное, лучше уточнить в налоговой, да?

    • Алексей Кончин говорит:

      В Новосибирской области есть и транспортный налог, и налог на имущество. Последний платится по ставке 2,2 %. Причем там тоже авансовые платежи.
      Предусмотрены и налоговые льготы, которые при определении налога в части автомобилей зависят от категории организации, т.е. что из себя представляет юридическое лицо.

  • Ирина говорит:

    Здравствуйте! организация приобрела 2 а/м- бортовой автомобиль и фронтальный погрузчик.
    Скажите пожалуйста, данные автомобили учитывать нужно как основные средства, начислять амортизацию и уплачивать налог на имущество?
    а также транспортный налог начислять и уплачивать?или какой-то один вид налога?

    • Алексей Кончин говорит:

      Если в Вашем регионе установлены оба налога, и Вы не попадает ни в какую из льготных категорий, то и налог на имущество, и транспортный налог надо исчислять и уплачивать.
      Они друг друга не исключают.
      У них разные объекты налогообложения.

  • Ирина говорит:

    Здравствуйте! А почему мой вопрос от 07.06.2012 остался без внимания? 🙁 Или Вы не даете консультации по поводу заполнения декларации по транспортному налогу? Ну тогда так бы и ответили мне, а то я периодически заглядываю сюда, в надежде получить ответ 🙂

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте! ))
      С самого начала не ответил, а потом как-то все затерялось.
      Спасибо, что напомнили и «подопнули» )))
      Я ответил, читайте.

  • Елена говорит:

    Здравствуйте, очень нужна ваша помощь.
    Наше ООО в начале мая 2012г. переехало в другой регион. Перерегистрировать грузовые автомобили начальник не согласился. В июне по старому адресу зарегистрировали обособленное подразделение, там сейчас работают эти машины.
    В какой срок предприятие должно при переезде в другой субъект перерегистрировать автомобили по новому адресу?
    В нашем случае что нам грозит за то, что переехали в мае, а ОП зарегистрировали только в июне?
    Заранее спасибо!
    Куда платить авансовые платежи по транспортному налогу за 2 квартал и как потом быть с годовой декларацией?

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      Что касается перерегистрации транспортных средств.
      Собственник транспортного средства, коим является ваше ООО, обязан в установленном порядке изменить регистрационные данные ТС в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» либо в течение 5 суток с момента возникновения обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных
      Изменение места нахождения юридического лица — это как раз то обстоятельство, которое требует внесения изменения в регистрационные данные ТС.
      Однако.
      За юридическим лицом транспортное средство может быть зарегистрировано либо по месту нахождения самого лица, т.е. месту его государственной регистрации (по юридическому адресу ООО), либо по месту нахождения его обособленного подразделения.
      Поскольку у вашего ООО в настоящий момент уже имеется обособленное подразделение там, где автомобили находятся, то необходимости перерегистрировать автомобили сейчас нужды нет.

      Что касается регистрации ОП.
      Тут есть тонкий момент.
      За нерегистрацию ОП как таковой ответственности не предусмотрено. Есть ответственность за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет.
      Но…
      Когда создается ОП, то у организации, его создавшей, есть обязанность уведомить налоговый орган о том, что такое ОП создано. Это, в принципе, и рассматривается как постановка на учет ОП. И существует срок — 30 дней, в который надо уведомить налоговый орган о создании ОП. Но вот вопрос о том, с какого момента исчислять срок создания ОП, решать надо каждый раз индивидуально.
      Если создается филиал или представительство, которые также считаются ОП, то тут все понятно. Они регистрируются, есть дата регистрации. А если ОП — это не филиал или представительство, тут не все до конца очевидно и однозначно.
      В вашей ситуации не совсем понятно, как создавалось ОП. Но коль оно, с Ваших слов, зарегистрировано, то все уже нормально.
      По поводу платежей по транспортному налогу и декларацией.
      Тут все весьма просто.
      Платежи платятся по месту регистрации ТС. Налоговая декларация сдается также по месту регистрации ТС.
      Поэтому и платежи, и декларацию — все платите и сдаете по месту ОП, где и числятся зарегистрированные автомобили.

  • Елена говорит:

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста:
    Наше ООО в начале мая 2012 переехало в другой регион. Два автомобиля продолжают осуществлять перевозки в прежнем регионе. В июне 2012 года зарегистрировали в прежнем регионе обособленное подразделение
    В какой срок при смене адреса на другой регион юрлицо должно перерегистрировать автомобиль?
    В нашем случае что грозит нам за несвоевременную перерегистрацию ТС?
    Можно ли уплатить весь авансовый платеж по транспортному налогу за второй квартал 2012 года по адресу прежнего региона?
    Куда потом сдавать годовую декларацию?
    Заранее спасибо!

  • Oleg говорит:

    Добрый день!
    В материалах не раскрыт вопрос о расчете налога для автомобилей которые зарегистрированы как грузовые (например Фургон грузовой) и имеют категорию В (т.к. имеют общую массу менее 3,5 т) — т.е. чтобы раскрывались понятия категории ТС и типа ТС — и что влияет на расчет.
    Думаю, что это будет полезно — т.к. вопросы такие возникают.
    Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Я освещал подобный вопрос. Правда, в совершенно другой теме. Повторю свой ответ здесь.

      Согласно Техническому регламенту о безопасности колесных транспортных средств:
      «Транспортное средство, предназначенное для перевозки пассажиров и грузов, имеющее, помимо места водителя, не более восьми мест для сидения, относится к категории:
      М, если произведение предусмотренного конструкцией числа пассажиров на условную массу одного пассажира (68 кг) превышает массу перевозимого одновременно с пассажирами груза;
      N, если это условие не выполняется.
      Транспортное средство, предназначенное для перевозки пассажиров и грузов, имеющее, помимо места водителя, более восьми мест для сидения, относится к категории М.»
      Сами категории можно посмотреть здесь.
      Категория N – это и есть грузовые автомобили.
      То есть надо смотреть и считать, сколько по техническому паспорту в автомобиле пассажирских мест и сколько допустимо перевозить груза при полной загрузке пассажирами. Если одновременно с полной загрузкой пассажирами можно перевезти также и груз, масса которого превышает массу перевозимых условных пассажиров, то это категория N, т.е. грузовой автомобиль, если иначе – легковой автомобиль.
      Ну а после определения того, автомобиль грузовой или легковой, то все становится просто. Перемножаете количество лошадиных сил на соответствующую ставку.
      Если понадобятся ставки для грузовых автомобилей – напишите, я укажу.

  • Ирина говорит:

    Здравствуйте! Разбираюсь с новой формой декларации по трансп.налогу и вопросики возникли. Подскажите, пожалуйста:
    1) если машина поставлена на учет в апреле (т.е. в 1 квартале не было транспортных средств) значит в разделе 1 стр.023 не будет сумм авансовых платежей, да?
    2) коэф. Кл может отличаться от Кв? или все же льготы обычно предоставляются на весь период и эти два коэффициента будут одинаковыми?
    3) согласны ли Вы с расчетом стр.220 р.2 = стр.070 * (налоговая ставка — пониженная ставка) /100 (п.5.22 приказа) ?
    Мне кажется более логичным:
    стр.220 = стр.070 * (налоговая ставка — пониженная ставка) * стр.160

    Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!
      1. Совершенно верно, в строке 023 должен быть проставлен прочерк.
      2. Коэффициенты Кв и Кл конечно могут отличаться. Это может быть в случае, когда или введение льготы происходит после того, как ТС находилось в пользовании в течение налогового периода, или же происходит ее отмена. Такое вполне возможно.
      3. По поводу того, как правильно производить расчет по строке 220 размышлять, все-таки не стоит, поскольку налоговый орган в любом случае будет действовать так, как написано в Порядке заполнения декларации.
      Вопрос тут более глобален: а почему вообще расчет и сама форма декларации такие? Но ведь, как ни крути, это все кем-то разрабатывалось, и я думаю, что много сил было на это потрачено. И поэтому надо просто брать и применять декларацию так, как это предполагалось налоговой службой.

      • Ирина говорит:

        по п.3
        Ведь в приказе написано: «По коду строки 220 указывается сумма налоговой льготы.
        В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке» — и по моему искреннему убеждению на основании этого расчет должен быть: стр.220 = стр.070 * (налоговая ставка – пониженная ставка) * стр.160
        А то что написано «Код строки 220 = код строки 070 x (налоговая ставка — пониженная ставка) : 100» — расценивать как опечатку. По-моему эта формула не соответствует написанному тексту…

  • Виктор говорит:

    Здравствуйте,подскажите пожалуйста,если автомобиль был оформлен в последний день месяца,подлежит ли этот месяц налогооблажению и обязан ли я платить за него,хотя во владении авто всего один день по сути.Заранее спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Согласно закону месяц регистрации транспортного средства считается как полный месяц. Даже если автомобиль был зарегистрирован в последний день месяца, за этот месяц транспортный налог подлежит уплате, как бы это ни казалось несправедливым.

  • Илья говорит:

    Здравствуйте, не подскажете для Петропавловск- Камчатского??

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте! А что именно нужно для Петропавловска-Камчатского?
      Часть информации можно посмотреть в соответствующей статье, перейдя по ссылке.
      Если есть еще вопросы — задавайте.

  • Светлана говорит:

    Хорошая статья, я нашла для себя здесь необходимую информацию по срокам оплаты транспортного налога в Челябинской области. Спасибо.

    • Алексей Кончин говорит:

      Рад, что Вам понравилось.
      А про сроки уплаты налога в Челябинской области можно прочитать здесь.

  • Ирина говорит:

    А для Москвы можно ставки узнать?

  • Ольга говорит:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. Оранизация владеет машиной (газель) по договору  лизинга. Кто должен платить транспортный налог?

    • Алексей Кончин говорит:

      Транспортный налог в любом случае платит то лицо, за кем зарегистрировано транспортное средство.
      А вот за кем ТС следует зарегистрировать: за лизингодателем или лизингополучателем — это должно быть указано в договоре лизинга.
      По общему правилу, транспортное средство должно быть зарегистрировано за собственником, коим является лизингодатель. Поэтому, если в договоре лизинга нет условия, что регистрация ТС осуществляется за лизингополучателем, а даже если и есть, но ТС за ним не зарегистрировано, то последний не может быть плательщиком транспортного налога. И транспортный налог платит лизингодатель. Только с месяца, в котором ТС поставлено на учет на лизингополучателя, обязанность по уплате возникает у него.

  • Людмила говорит:

    Здравствуте! Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос: организация находится в Смоленской области, вид деятельности — растениеводство с сочетанием с животноводством, у другой организации вид деятельности — услуги по предоставлению в аренду сельхозтехники. Имеют ли эти организации право на льготу по транспортному налогу? если имеют — надо ли им сдавать налоговые декларации с суммой к уплате налога " 0" или они должны в налоговый орган написать письмо о предоставлении им льготы?
     

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      В Смоленской области по транспортному налогу как таковых льгот для организаций в зависимости от их вида деятельности НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО.

      Существует только предусмотренное Налоговым кодексом РФ исключение из объектов налогообложения определенного вида транспортных средств, в частности (это то, что, может быть пересекается с Вашим вопросом), не являются объектами налогообложения:

      тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

      Каких-то дополнительных льгот в Смоленской области не установлено.

      Теперь ряд  ответов по общему порядку сдачи налоговой декларации организациями (применимо не только к Смоленской области и не столько)

      При сдаче отчетности по транспортному налогу надо понимать, что если за Вашей организацией зарегистрированы ТОЛЬКО те транспортные средства, которые НЕ ЯВЛЯЮТСЯ объектом налогообложения, то сдавать налоговую декларацию не надо.

      А когда же на организации зарегистрированы транспортные средства, которые из объектов налогообложения НЕ ИСКЛЮЧЕНЫ, но по причине наличия льготы транспортный налог по ним равен 0, то сдавать налоговую декларацию НАДО все равно, даже если к уплате ничего нет.

      Общее правило налоговой системы в России: НЕ ДЕКЛАРИРОВАТЬ МОЖНО ТОЛЬКО ТОГДА, КОГДА У ВАС НЕТ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

      А объект есть, но налог по нему отсутствует — декларировать надо всегда.

  • Лилия говорит:

    Вы меня не поняли. Вы пишете:…. срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее 1 февраля. НО данное выражение "не ранее 1 февраля" допускает устанавливать срок уплаты именно 1 февраля. Это соответствует Налоговому кодексу.  Извините, но в НК не прописано, что допускается срок уплаты именно 1 февраля, также не прописано, что срок уплаты не может быть установлен ранее 1 февраля,  и  в законе субъекта четко прописано, что,  организациями.. уплачивается не позднее 1 февраля (включительно 1 февраля), Т.Е  УПЛАТА ДО 1 ФЕВРАЛЯ.
    А Вы, пишете , что срок улаты не может ет быть  ДО 1 ФЕВРАЛЯ.

    • Алексей Кончин говорит:

      Лилия!
      Я действительно не понял, что Вы пытаетесь донести.
      Согласно НК РФ срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее срока, который предусмотрен для сдачи налоговых деклараций.

      «Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

      При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.
      …»

      «Статья 363.1. Налоговая декларация

      3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
      …»

      Анализ данных правовых норм позволяет сделать однозначный вывод, что срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее 1 февраля. Установить срок уплаты как 1 февраля — это допускается.
      Региональные власти и устанавливают часто срок уплаты — не позднее 1 февраля, что согласуется с НК РФ.
      Не вижу никаких нестыковок и противоречий в изложенном.

  • Лилия говорит:

    Здравствуйте, Вы указывали, что "Уплата транспортного налога организациями по итогам налогового периода (за год) производится не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (  т.е до 1 февраля)" — да, соответствует Закону Респ.Башкортостан от 27.11.2002 №363-з "О трнаспортном налоге" с внесенными изменениями (ст.4. / .. по итогам налогового периода…являющимися организациями, уплачивается не позднее 1 февраля/),  а в вышеизложенной  публикации Вы указали, что…Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом, но он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. НЕ может быть ДО 01 феврвля). несостыковочка вышла.

    • Алексей Кончин говорит:

      Здравствуйте!

      Позвольте не согласиться с Вами. Несостыковочки нет никакой.

      Всё правильно, срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее 1 февраля. НО данное выражение "не ранее 1 февраля" допускает устанавливать срок уплаты именно 1 февраля. Это соответствует Налоговому кодексу.

      Что касается выражения "не позднее 1 февраля", то в данном случае региональные власти, по большому счету, тоже ничего не нарушают, поскольку последним днем уплаты транспортного налога организациями устанавливают именно 1 февраля. Заметьте, никто не обязывает организации уплачивать налог 31 января или еще раньше. Это дело налогоплательщика, когда он его уплатит, но в любом случае, если указано, что не позднее 1 февраля, то 1 февраля он должен быть уплачен, начиная же со 2 февраля начнет насчитываться пеня.

      Вы написали: "Уплата транспортного налога организациями по итогам налогового периода (за год) производится не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (  т.е до 1 февраля)". Тут закралась небольшая ошибка: фраза "не позднее 1 февраля" не тождественна фразе "до 1 февраля", поскольку первой фразой 1 февраля включается в срок, а вторая фраза — исключает 1 февраля из срока.
       

  • Екатерина говорит:

    ДЛя Московской области

    • Алексей Кончин говорит:

      Ставки транспортного налога на легковые автомобили в Московской области указаны на моем сайте здесь.
      Для физических лиц и организаций они совершенно одинаковые в МО.

  • Екатерина говорит:

    Добрый день!Подскажите пожалуйста ставки для юридического лица по легковым авто!
    Спасибо

  • Алексей, подскажите, пожалуйста,
    необходимо ли уведомить налогоую о приобретении организаией транпортного средста?
    Или достаточно отчетности об уплате транспортного налога?
    Если авто было приобретено в декабре 2011 года, обязаны ли организация уплачивать налог за весь 2011 год? 
     
    Спасибо! 
    С уважением, Алексей

    • Алексей Кончин говорит:

      Уведомлять налоговую нет необходимости. Ее известит ГИБДД по факту, когда организация поставит автомобиль на учет.

      Организация должна только уплачивать авансовые платежи в течение года, если в регионе такая обязанность установлена. По истечении налогового периода — подать декларацию о транспортном налоге и уплатить транспортный налог за год.

      Если организация приобрела автомобиль в декабре 2011 года и в декабре его же поставила на учет, то этой организации надо сдать декларацию по транспортному налогу за 2011 год и уплатить его, рассчитав с соответствующим коэффициентом: годовую сумму налога надо разделить на 12 и умножить на количество месяцев, в течение которых автомобиль стоял на учете за данным собственником. Фактически это будет налог за 1 месяц, за декабрь. Т.е. одна двенадцатая суммы налога за весь год.

      За весь 2011 год платить НЕ НАДО.

  • Наталья говорит:

    Доброго дня!
    Подскажите, что делать в следующей ситуации: На балансе предприятия 6 а/м.  В середине года предприятие перерегистрируется  в пределах одного субъекта (переезд в другой район), но а/м не перерегистрирует. Авансовые платежи по налогу после перерегистрации предприятие платит в новый район. Сейчас данные а/м предриятие выставило на продажу. Нужно ли перерегистрировать а/м по месту новой регистрации предприятия?

    • Алексей Кончин говорит:

      Наталья! Здравствуйте! Ваша ситуация разрешается следующим образом.

      1. При смене адреса в пределах одного субъекта РФ снятие транспортных средств с учета не производится.

      2. В ГИБДД подается просто заявление о том, что данные юридического лица изменились, т.е. изменился юридический адрес.

      3. Прежний регистрационный орган ГИБДД самостоятельно передает регистрационно-учетные данные в регистрационное подразделение по новому месту нахождения юридического лица с одновременным информированием налогового органа и военного комиссариата.

      4. Регистрационное подразделение ГИБДД по новому месту его нахождения юридического лица осуществляет все действия по изменению сведений о юридическом лице в течение одного года с момента изменения юридического адреса.

  • Уведомление: Декларация по транспортному налогу | Что делать, если...

  • Татьяна говорит:

    Большое вам спасибо,теперь все ясно.
     

  • Любовь говорит:

    Будьте добры. Ставки на грузовые авто (Башкортостан).

  • Любовь говорит:

    Алексей, большое спасибо за статью, за Ваши ответы на вопросы. Из которых я нашла ответы и для себя. У нас в организации грузовые автомобили (Башкортостан). Я нашла ставки для легковых авто, смотрим по лош. силам ? Прицепы и полуприцепы, я так понимаю налогом не облагаются ?

    • Алексей говорит:

      Спасибо за комментарий!

      Прицепы и полуприцепы транспортным налогом действительно не облагаются. Они попадают в налоговую базу по налогу на имущество.

      Если есть необходимость, то могу выложить ставки транспортного налога на грузовые автомобили.

  • Татьяна говорит:

    Понимаете,я первый раз сталкиваюсь с расчетом транспортного налога,вот и решила расчитать его в программе.А подскажите как определить полную сумму транспортного налога за год?А то мне что то не совсем понятно…

    • Алексей говорит:

      Теперь стало понятнее. Возможно, в той программе, которую Вы используете, этот момент не был учтен соответствующим образом.

      За год транспортный налог рассчитывается так.

      Вы берете по каждому автомобилю его мощность, которая отражена в его свидетельстве о регистрации транспортного средства (по-простому — в техпаспорте), в лошадиных силах. Это четкое число.

      Затем определяете, какова налоговая ставка на такой автомобиль такой мощности в регионе, где он стоит на учете. И просто перемножаете количество лошадиных сил на ставку налога. Вы получите сумму транспортного налога по данному автомобилю за год.

      Далее, при необходимости, когда автомобиль в течение года не все 12 месяцев был во владении, Вы применяете корректирующий коэффициент. Суть которого в том, что годовую сумму танспортного налога Вы делите на 12 и умножаете на количество полных месяцев владения (по сути от 1 до 11). В результате Вы получите величину транспортного налога на автомобиль, который был во владении не весь год, а несколько полных месяцев в году.

      Вот, собственно, и все.

  • Татьяна говорит:

    Скажите, пожалуйста в Новгороде Великом какие сроки уплаты транспортного налога для организации и сроки сдачи отчетности в 2011г?

    • Алексей говорит:

      Посмотрите здесь.
      Также скажу, что сдавать надо только налоговую декларацию за год в срок не позднее 01 февраля. Т.е. за 2011 год надо подать налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля 2012 года. До этого момента необходимо только рассчитывать и уплачивать авансовые платежи.

      • Татьяна говорит:

        Cкажите пожалуйста,когда расчитываешь авансовый платеж по транспортному налогу,то в окошечке полное количество месяцев владения,нужно ставить количество месяцев в квартале?т.е.если я делаю расчет за 3 кв.и автомобиль был на балансе все это время ,то я ставлю 3? 

        • Алексей говорит:

          Татьяна! Не совсем понял Ваш вопрос. Про какое "окошечко «полное количество месяцев владения» вы ведете речь"? Организации с января этого года не сдают расчеты сумм авансового платежа. Они их самостоятельно рассчитывают и уплачивают в бюджет. Рассчитывают следующим образом: определяют полную сумму транспортного налога за год и делят на 4. Эту одну четвертую часть годовой суммы налога перечисляют в бюджет. А уже по окончании года вы подаете налоговую декларацию и уплачиваете всю сумму налога. Поэтому мне не совсем понятно, зачем Вам указывать где-то количество месяцев в квартале.

  • Дмитрий говорит:

    а если ТС не снято с учета, но есть договор купли-продажи и акт приема передачи? по новым правилам регистрации ТС в ГИБДД снятие с учета ТС предыдущим собственником необязательно.

    • Алексей говорит:

      В любом случае ГИБДД необходимо известить о том, что ваша организация продала этот автомобиль. Если там не пройдет перерегистрации, то не изменится информация о том, что ваша организация уже не владеет этим автомобилем. Вы обязаны будете уплачивать транспортный налог до того момента, пока информация о том, что вы не собственник не будет получена налоговым органом из органов ГИБДД. Поэтому в ваших интересах снять с учета или известить ГИБДД о состоявшейся продаже автомобиля и т.д. Пока там не пройдет административное переоформление владения автомобилем, налоговая не будет знать, что собственник сменился.

    • Алексей говорит:

      Вы правы, но частично. Новый собственник, т.е покупатель автомобиля, может просто обратиться с заявлением в регистрирующий орган ГИБДД с заявлением о регистрации транспортного средства по месту его жительства. При этом снятие с учета производится, но без обращения нового собственника по месту прежней регистрации транспортного средства.

      Однако, обратите внимание: регистрация производится по заявлению нового собственника по МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА. Это говорит о том, что снимать с учета транспортное средство по месту прежней регистрации не надо тогда, когда новый собственник — физическое лицо.

      В вашей ситуации купля-продажа произошла между юридическими лицами. Поэтому правильно было бы снять автомобиль с учета с юридического лица-продавца. Также надо отметить, что для совершения регистрационных действий с автомобилями, принадлежащим юридическим лицам, должна быть проставлена соответствующая отметка военного комиссариата.

      Но если уж так случилось, что ваше юридическое лицо не снимало с учета автомобиль, передав его новому собственнику — другому юридическому лицу, а последнее его на учетне поставило, то можно попробовать сделать следующую операцию.

      При наличии документов, подтверждающих состоявшуюся сделку купли-продажи автомобиля, прежний собственник может самостоятельно обратиться в орган регистрации ГИБДД с заявлением о снятии такого автомобиля с регистрационного учета на свое имя. С таким заявлением можно обратиться в том случае, если в течение 30 суток с момента совершения не произошло регистрации этого автомобиля на нового собственника. В принципе, Правила регистрации автомототранспортных средств никак не ограничивают, какой прежний сосбвенник автомобиля может обратиться с таким заявлением: юридическое лицо или физическое лицо.

      Но в любом случае надо попробовать осуществить такое действие в вашей ситуации, если покупатель не предпринимает никаких действий по регистрации.

  • Дмитрий говорит:

    Прошу разъяснить: одно юр.лицо продало другому юр.лицу транспортное средство, покупатель в течении 4 месяцев не зарегистрировал ТС в ГИБДД, кто должен оплачивать транспортный налог?
    Спасибо.

    • Алексей говорит:

      Если юридическое лицо-продавец сняло с учета транспортное средство и передало его покупателю, оформив это актом передачи-приемки, то обязанность продавца по уплате транспортного налога прекращается. Почему покупатель не зарегистрировал ТС — это надо выяснять, но обязанность по уплате налога существует только в период регистрации ТС, если оно не зарегистрировано, то объекта налогообложения не существует.

  • Наталия говорит:

    Здравствуйте. Я бухгалтер в муниципальном учреждении. С апреля 2011 года наше учреждение стало казённое. Имеется автомобиль соболь в оперативном управлении на балансе. Есть ли какие-то льготы для казенных учреждений. Буду очень благодарна за ответ. г. ирбит Свердловской области.

    • Алексей говорит:

      Наталия! Все-таки весьма важно определиться со статусом Вашей организации: это муниципальное учреждение или муниципальное унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения (оно же = казенное предприятие). Позволю себе предположить, что коль вас преобразовали, то Ваша организация — именно муниципальное унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения (казенное предприятие).
      Для казенных предприятий в Свердловской области льгот по транспортному налогу не существует. Они имеются для муниципальных некоммерческих организаций таких как муниципальное учреждение, но для коммерческих организаций, к коим относится казенное предприятие, льгот нет.

Страница 1 из 11

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *